Noter
Note 1: Regnskapsprinsipper
Generell informasjon
Odal Sparebank tilbyr banktjenester for person- og bedriftsmarkedet. Bankens hovedkontor har besøksadresse Sentrumsveien 22, 2120 Sagstua. I tillegg har banken filial på Skarnes, Råholt og Kongsvinger. Dette er bankens primærområder.
Regnskapet for 2025 ble godkjent av styret 02.03.2026
Grunnlag for utarbeidelse av regnskapet
Årsregnskapet er utarbeidet i samsvar med Forskrift om årsregnskap for banker, kredittforetak og finansieringsforetak («årsregnskapsforskriften»). Banken har valgt å utarbeide regnskapet etter årsregnskapsforskriften § 1-4, 2. ledd b) hvilket innebærer at regnskapet utarbeides i samsvar med IFRS med mindre annet følger av forskriften.
I henhold til årsregnskapsforskriften har selskapet valgt å regnskapsføre utbytte og konsernbidrag fra datterselskap i samsvar med regnskapslovens bestemmelser.
Tall i noter er angitt for konsern hvis ikke annet er presisert i den enkelte note når tall for morbank og konsern er sammenfallende eller uvesentlig forskjellige.
Nye standarder og fortolkninger som er tatt i bruk fra og med regnskapsåret 2025
Det er ingen nye standarder eller fortolkninger som er tatt i bruk fra og med regnskapsåret 2025 som har hatt en vesentlig påvirkning på bankens årsregnskap.
IFRS 18 vil tre i kraft 01. januar 2027. Standarden vil erstatte IAS 1, og introduserer nye krav som vil bidra til å forbedre hvordan enheter formidler finansielle resultater i regnskapet, med fokus på resultatregnskapet og rapportering av finansielle resultater. Standarden forventer ikke å ha noen påvirkning på innregning og måling for banken, da IFRS 18 omhandler presentasjon og opplysninger i regnskap. Banken har begynt arbeidet med å analysere effektene av den nye standarden.
Det er ellers ingen nye IFRS-standarder eller IFRIC-fortolkninger som ikke er tredd i kraft som forventes å ha en vesentlig påvirkning bankens regnskap for kommende perioder.
Sammendrag av vesentlige regnskapsprinsipper
Regnskapet er presentert i norske kroner, og alle tall er vist i hele tusen, med mindre annet er spesifikt angitt.
Segmentinformasjon
Driftssegmenter rapporteres slik at de er i overensstemmelse med rapporterbare segmenter i henhold til den interne rapporteringen i Odal Sparebank.
Konsolideringsprinsipper
Det konsoliderte regnskapet omfatter morbanken og dets datterselskaper som vist i note 30.
Datterselskaper er konsolidert fra det tidspunkt banken har overtatt kontroll, og de fraregnes fra det tidspunkt banken gir fra seg kontroll. Kontroll foreligger når konsernet har makt over investeringsobjektet, er eksponert for eller har rett til variabel avkastning, og har evne til å bruke makt til å styre de aktiviteter hos investeringsobjektet som i vesentlig grad påvirker avkastningen. Potensielle stemmerettigheter, opsjoner, konvertibel gjeld og andre forhold inngår i vurderingen.
Regnskapsprinsippene anvendes konsistent ved innarbeiding av eierinteresser og rapportering er basert på de samme regnskapsperioder som morselskapet.
Konserninterne transaksjoner og saldoer mellom de konsoliderte selskapene er eliminert. Urealiserte tap er eliminert med mindre tapet skyldes verdifall. Minoritetens andel av konsernets resultat blir presentert på egen linje i resultatregnskapet. I egenkapitalen vises minoritetens andel som egen post.
Datterselskaper
Datterselskap er definert som selskaper hvor Odal Sparebank har kontroll direkte eller indirekte, eierinteresser eller andre forhold. Banken ansees å ha kontroll når eierinteressen i et annet selskap utgjør mer enn 50 %.
Ved overtakelse av kontroll i et selskap anvendes overtakelsesmetoden. Alle identifiserbare anskaffede eiendeler og forpliktelser, blir innregnet til virkelig verdi. For hvert oppkjøp, vil ikke-kontrollerende eierinteresser bli verdsatt enten til virkelig verdi, eller som en forholdsmessig andel av det overtatte selskaps identifiserbare eiendeler. Transaksjonskostnader blir utgiftsført.
Goodwill måles i utgangspunktet som differansen mellom summen av kjøpsvederlaget (og verdien på ikke-kontrollerende) eierinteresser, og netto virkelig verdi av overtatte identifiserbare eiendeler og forpliktelser. Dersom differansen er negativ, blir den resultatført på regnskapslinjen andre gevinster og tap.
Inntektsføring
Renteinntekter og rentekostnader knyttet til eiendeler og forpliktelser som måles til amortisert kost innregnes i resultatregnskapet ved bruk av effektiv rentes metode. Den effektive renten fastsettes ved diskontering av kontraktsfestede kontantstrømmer innenfor forventet løpetid. Metoden innebærer løpende inntektsføring av nominelle renter med tillegg av amortisering av etableringsgebyr. Dersom et utlån er nedskrevet som følge av verditap (inngår i steg 3), inntektsføres renteinntekter som effektiv rente, beregnet på nedskrevne forventede kontantstrømmer. Gebyrer knyttet til rentebærende instrumenter inngår i beregningen av effektiv rente og resultatføres tilsvarende.
Renteinntekter på rentebærende finansielle instrumenter som måles til virkelig verdi over ordinært resultat samt virkelig verdi over utvidet resultat måles også til effektiv rente og klassifiseres som renteinntekt. Realiserte gevinster/tap samt endringer i estimerte verdier på finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet, inkludert utbytte, medtas i resultatregnskapet under «Netto gevinst/tap på finansielle instrumenter» i den perioden de oppstår.
Gebyrer og provisjoner resultatføres etter hvert som tjenesten ytes. Gebyrer for etablering av låneavtaler inngår i kontantstrømmene ved beregning av amortisert kost og inntektsføres under netto renteinntekter etter effektiv rentemetode. I andre driftsinntekter inngår blant annet gebyrer og provisjoner knyttet til betalingsformidling, kredittformidling og verdipapirtjenester.
Resultatføringen skjer når tjenestene er levert.
Utbytte fra investeringer resultatføres på tidspunkt utbyttet er vedtatt på generalforsamlingen.
Finansielle instrumenter – klassifisering
Klassifisering av finansielle instrumenter foretas på grunnlag av formålet med anskaffelsen og instrumentets karakteristika.
Ved første gangs regnskapsføring blir finansielle instrumenter klassifisert i en av de følgende kategorier, avhengig av typen instrument og formålet med investeringen.:
Finansielle eiendeler klassifiseres i gruppene:
- Finansielle instrumenter vurdert til amortisert kost (AC)
- Finansielle instrumenter vurdert til virkelig verdi med verdiendring over ordinært resultat (FVTPL)
- Finansielle instrumenter over utvidet resultat (FVOCI)
Finansielle forpliktelser klassifiseres som:
- Finansielle forpliktelser til virkelig verdi med verdiendringer over resultat
- Andre finansielle forpliktelser målt til amortisert kost
Valg av forretningsmodell
Med tanke på klassifisering og måling krever IFRS 9 at alle finansielle eiendeler klassifiseres basert på en vurdering av bankens forretningsmodell og kontantstrømmene knyttet til de ulike instrumentene. Utlån med flytende rente er klassifisert til amortisert kost. Banken har anledning til å overføre utlån med pant i boligeiendom til Eika Boligkreditt som har belåningsgrad under 75%. Banken overfører utlån fra egen balanse kun unntaksvis og kun med uvesentlig volum. Banken har derfor klassifisert utlån som kan overføres til Eika Boligkreditt til amortisert kost.
Finansielle forpliktelser måles til amortisert kost ved bruk av effektiv rentemetode. I kategorien finansielle forpliktelser til amortisert kost inngår klassene innskudd fra og forpliktelser overfor kunder og rentebærende forpliktelser som sertifikat- og obligasjonsgjeld.
Utstedt ansvarlig lån har prioritet etter all annen gjeld, og innregnes og måles på samme måte som øvrig verdipapirgjeld. Øvrig finansiell gjeld måles til amortisert kost hvor forskjeller mellom mottatt beløp fratrukket transaksjonskostnader og innløsningsverdi fordeles over låneperioden ved bruk av effektiv rentes metode.
Derivater og investeringer i egenkapitalinstrumenter
Bankens likviditetsportefølje er klassifisert til virkelig verdi over resultatet iht. til den forretningsmodellen som styrer forvaltningen av likviditetsporteføljen (FVTPL). Egenkapitalinstrumenter som er definert som strategiske investeringer er klassifisert til virkelig verdi med verdiendring over utvidet resultat (FVOCI).
Alle derivater måles til virkelig verdi med verdiendring i resultatet.
Utlån med fastrente der banken har som formål å motta kontraktsmessige kontantstrømmer i form av renter og avdrag, er sikret med derivater for å matche finansieringen til flytende rente.
Bankens likviditetsportefølje er klassifisert til virkelig verdi over resultatet iht. til den forretningsmodellen som styrer forvaltningen av likviditetsporteføljen. Egenkapitalinstrumenter som er strategiske investeringer, er klassifisert til virkelig verdi over utvidet resultat uten resirkulering. Disse egenkapitalinstrumentene er ikke derivater eller holdt for handelsformål.
Finansielle eiendeler som er gjeldsinstrumenter
For ordinære gjeldsinstrumenter bestemmes målekategorien etter formålet med investeringen. Gjeldsinstrumenter som inngår i en portefølje med formål å motta kontraktsmessige kontantstrømmer i form av renter og avdrag, skal måles til amortisert kost.
Gjeldsinstrumenter som inngår i en portefølje med formål om å både motta kontantstrømmer og foreta salg, skal måles til virkelig verdi med verdiendringer over utvidet resultat (FVOCI), med renteinntekt, valutaomregningseffekter og nedskrivninger presentert over ordinært resultat.
Instrumenter som i utgangspunktet skal måles til amortisert kost eller til virkelig verdi med verdiendringer over utvidet resultat (FVOCI) kan utpekes til måling til virkelig verdi med verdiendringer over resultatet dersom dette eliminerer eller vesentlig reduserer et regnskapsmessig misforhold (Fair Value Option/FVO). Renteinstrumenter i øvrige forretningsmodeller skal måles til virkelig verdi over resultat.
Ingen instrumenter som i utgangspunktet skal måles til amortisert kost eller til virkelig verdi med verdiendringer over utvidet resultat (FVOCI) er utpekt til måling til virkelig verdi med verdiendringer over resultatet (Fair Value Option/FVO).
Finansielle instrumenter – måling
Førstegangsinnregning
Finansielle eiendeler og forpliktelser innregnes når banken blir part i instrumentets kontraktsmessige vilkår. Alle finansielle instrumenter måles til virkelig verdi på handelsdagen ved første gangs innregning. Transaksjonskostnader som er direkte henførbare til etableringen av eiendelen/forpliktelsen medtas i kostprisen for alle finansielle instrumenter som ikke er klassifisert til virkelig verdi med verdiendringer over ordinært resultat.
Etterfølgende måling – måling til virkelig verdi
Virkelig verdi av finansielle instrumenter som omsettes i aktive markeder fastsettes med henvisning til noterte markedspriser eller kurser fra forhandlere av finansielle instrumenter. Markedet er aktivt dersom det er mulig å fremskaffe eksterne observerbare priser, kurser eller renter og disse prisene representerer faktiske og hyppige markedstransaksjoner.
For finansielle instrumenter som ikke omsettes i et aktivt marked, fastsettes den virkelige verdien ved hjelp av en egnet verdsettingsmetode. Slike verdsettingsmetoder omfatter bruk av nylig foretatte markedstransaksjoner på armlengdes avstand mellom velinformerte og frivillige parter, dersom slike er tilgjengelige, henvisning til virkelig verdi av et annet instrument som praktisk talt er det samme, diskontert kontantstrømberegning eller andre verdsettelsesmodeller. I den grad observerbare markedspriser er tilgjengelig for variabler som inngår i verdsettelsesmodeller, så benyttes disse.
Alle endringer i virkelig verdi innregnes direkte i resultatregnskapet med mindre eiendelen er klassifisert som finansielle instrumenter til virkelig verdi med verdiendring over utvidet resultat (FVOCI).
Etterfølgende måling – måling til amortisert kost
Finansielle instrumenter som ikke måles til virkelig verdi, måles til amortisert kost, og inntektene/ kostnadene beregnes ved bruk av instrumentets effektive rente. Amortisert kost fastsettes ved diskontering av kontraktsfestede kontantstrømmer innenfor forventet løpetid. Kontantstrømmene inkluderer etableringsgebyrer og direkte, marginale transaksjonskostnader som ikke direkte betales av kunden, samt eventuell restverdi ved utløpet av forventet løpetid. Hvis forventede tap er inkludert ved beregningen av effektiv rente så inkluderes forventet tap i kontantstrømmene ved beregning av amortisert kost. Amortisert kost er nåverdien av slike kontantstrømmer neddiskontert med den effektive renten med fradrag for avsetning for forventede tap.
Etterfølgende måling – måling til finansielle eiendeler
Utstedte finansielle garantier vurderes til virkelig verdi, som ved første gangs regnskapsføring anses å være mottatt vederlag for garantien. Ved etterfølgende måling vurderes utstedte finansielle garantier til det høyeste beløp av mottatt vederlag for garantien med fradrag for eventuelle resultatførte amortiseringer og forventet tap beregnet etter reglene for nedskrivning av finansielle eiendeler.
Nedskriving av finansielle eiendeler
Under IFRS 9 skal tapsavsetningene innregnes basert på forventet kredittap. Den generelle modellen for nedskrivninger av finansielle eiendeler omfatter finansielle eiendeler som måles til amortisert kost eller til virkelig verdi med verdiendringer over utvidet resultat.
Et finansielt instrument som ikke er kreditforringet vil ved førstegangs balanseføring få en avsetning for tap tilsvarende 12-måneders forventet tap, og klassifiseres i steg 1.
12-måneders forventet tap er nåverdien, bestemt ved bruk av den effektive renten, av det tapet som er forventet å inntreffe over levetiden til instrumentet, men som kan knyttes til mislighold som inntreffer de første 12 månedene.
Dersom kredittrisikoen, vurdert som sannsynligheten for mislighold over gjenværende levetid for en eiendel eller gruppe av eiendeler, er ansett å ha økt vesentlig siden første gangs innregning, skal det gjøres en tapsavsetning tilsvarende nåverdien, bestemt ved bruk av den effektive renten, av det tapet som er forventet å inntreffe over hele den forventede levetiden til instrumentet. Eiendelen skal reklassifiseres til steg 2.
For utlån klassifisert i henholdsvis steg 1 og 2 beregnes renten basert på brutto balanseført verdi og avsetningen for tap er normalt modellbasert.
Dersom det oppstår en kredittforringelse, skal instrumentet flyttes til steg 3. Renteinntekter innregnes da basert på netto balanseført verdi og tapsavsetningen settes normalt på individuell basis.
Konstatert tap
Tap anses som konstatert ved stadfestet akkord eller konkurs, ved at utleggsforretninger ikke har ført fram, ved rettskraftig dom, eller for øvrig ved at banken har gitt avkall på hele eller deler av engasjementet, eller at engasjementet vurderes som tapt av banken. Banken fraregner engasjementet i balansen når det konstateres tapt. Konstaterte tap som er dekket ved tidligere foretatte avsetninger føres mot avsetningene. Konstaterte tap uten dekning i avsetningene samt over- eller underdekning i forhold til tidligere avsetninger resultatføres. Se note 11 for ytterligere informasjon knyttet til totalt utestående beløp som er konstatert / fraregnet i balansen.
For ytterliggere detaljer henvises det til note 2.
Finansielle instrumenter – innregning og fraregning
Finansielle eiendeler og forpliktelser innregnes når banken blir part i instrumentets kontraktsmessige vilkår. Finansielle eiendeler fraregnes når de kontraktsmessige rettighetene til kontantstrømmer fra de finansielle eiendelene utløper, eller når foretaket overfører den finansielle eiendelen i en transaksjon hvor all eller tilnærmet all risiko og fortjenestemuligheter knyttet til eierskap av eiendelen overføres.
Finansielle forpliktelser fraregnes på det tidspunkt rettighetene til de kontraktsmessige betingelsene er innfridd, kansellert eller utløpt.
Dersom det gjøres modifiseringer eller endringer i vilkårene til en eksisterende finansiell eiendel eller forpliktelse behandles instrumentet som en ny finansiell eiendel dersom de reforhandlede vilkårene er vesentlig forskjellige fra de gamle vilkårene. Dersom vilkårene er vesentlig forskjellig fraregnes den gamle finansielle eiendelen eller forpliktelsen, og en ny finansiell eiendel eller forpliktelse innregnes. Generelt vurderes et utlån til å være en ny finansiell eiendel dersom det utstedes ny lånedokumentasjon, samtidig som det foretas ny kredittprosess med fastsettelse av nye lånevilkår.
Dersom det modifiserte instrumentet ikke vurderes å være vesentlig forskjellig fra det eksisterende instrumentet, anses instrumentet regnskapsmessig å være en videreføring av det eksisterende instrumentet. Ved en modifisering som regnskapsføres som en videreføring av eksisterende instrument, diskonteres de nye kontantstrømmene med instrumentets opprinnelige effektive rente og eventuell forskjell mot eksisterende balanseført beløp resultatføres over ordinært resultat.
Nedskrivingsmodell i banken
Forventet kredittap (ECL) i steg 1 og 2 beregnes som EAD x PD x LGD, neddiskontert med effektiv rente. Eika har utviklet egne modeller for beregning av sannsynlighet for mislighold (PD) og tap gitt mislighold (LGD). Banken benytter seg av Eika sin løsning for beregning av eksponering ved mislighold (EAD), vurdering om et engasjement har hatt vesentlig økning i kredittrisiko siden første gangs innregning og selve beregningen av forventet kredittap (ECL). Banken validerer modellen årlig for å sikre at tapsavsetningene i regnskapet er tilstrekkelig. Nedskrivningsmodellen er ytterligere beskrevet i note 2.
Overtakelse av eiendeler
Eiendeler som overtas i forbindelse med oppfølging av misligholdte og nedskrevne engasjementer, verdsettes ved overtagelsen til virkelig verdi. Målingen er virkelig verdi minus salgsutgifter. Slike eiendeler klassifiseres i balansen etter sin art. Etterfølgende verdivurdering og klassifisering av resultateffekter følger prinsippene for den aktuelle eiendelen.
Presentasjon av resultatposter knyttet til finansielle eiendeler og forpliktelser til virkelig verdi
Realiserte gevinster/tap samt endringer i estimerte verdier på finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet, inkludert utbytte, medtas i regnskapet under” Netto gevinst/tap på finansielle instrumenter” i den perioden de oppstår.
Sikringsbokføring
Odal Sparebank benytter ikke sikringsbokføring.
Motregning
Finansielle eiendeler og finansielle forpliktelser motregnes og presenteres bare når banken har en juridisk håndhevbar rett til å motregne og når banken har til hensikt å gjøre opp på nettogrunnlag.
Inntekter og kostnader motregnes ikke med mindre det kreves eller tillates i henhold til IFRS.
Valuta
Transaksjoner i utenlandsk valuta omregnes til kursen på transaksjonstidspunktet. Pengeposter i utenlandsk valuta omregnes til norske kroner ved å benytte balansedagens kurs. Ikke-pengeposter som måles til historisk kurs uttrykt i utenlandsk valuta, omregnes til norske kroner ved å benytte valutakursen på transaksjonstidspunktet. Ikke-pengeposter som måles til virkelig verdi uttrykt i utenlandsk valuta, omregnes til valutakursen fastsatt på balansetidspunktet. Valutakursendringer resultatføres løpende i regnskapsperioden.
Regnskapet presenteres i norske kroner, som er bankens funksjonelle valuta.
Varige driftsmidler
Varige driftsmidler omfatter bygninger, tomter og driftsløsøre, og er vurdert til anskaffelseskost fratrukket akkumulerte avskrivninger og nedskrivninger. Anskaffelseskost for varige driftsmidler er kjøpspris, inkludert avgifter /skatter og kostnader direkte knyttet til å sette anleggsmiddelet i stand for bruk. Utgifter påløpt etter at driftsmidlet er tatt i bruk, slik som løpende vedlikehold, resultatføres, mens øvrige utgifter som forventes å gi fremtidige økonomiske fordeler, blir balanseført. Det er benyttet lineære avskrivninger for å allokere kostpris over driftsmidlenes brukstid.
Nedskriving av varige driftsmidler og immatrielle eiendeler
Ved hvert rapporteringstidspunkt og dersom det foreligger indikasjoner på fall i varige driftsmidler og immaterielle eiendelers verdi, vil eiendelenes gjenvinnbare beløp estimeres for å beregne eventuell nedskrivning. Gjenvinnbart beløp er det høyeste av eiendelens virkelige verdi med fratrekk av salgskostnader og bruksverdi.
Eiendelens balanseførte verdi nedskrives dersom balanseført verdi er høyere enn estimert gjenvinnbart beløp.
Leieavtaler
Banken har innregnet sine leieforpliktelser til nåverdien av de gjenværende leiebetalingene diskontert med marginal lånerente på tidspunktet for førstegangsanvendelse. Leieperioden er beregnet basert på avtalens varighet tillagt eventuelle opsjonsperioder dersom disse med rimelig sikkerhet vil bli utøvet. Beregning av nåverdi av leieforpliktelse inkluderer ikke indeksreguleringer i leiekontraktene, indeksreguleringer får først effekt når de trer i kraft. Eventuelle opsjoner i leieavtalen og/eller utgifter forbundet med utkjøpsklausuler før endelig kontraktsutløp er medregnet i leieforpliktelsen dersom det er sannsynlig at opsjon eller klausul vil bli benyttet. Felleskostnader og andre variable leiebetalinger etc. vil ikke bli innregnet i leieforpliktelsen for husleiekontraktene og føres som driftskostnad. Diskonteringsrente for leieavtaler er fastsatt ved å anvende leietakers marginale lånerente, det vil si den rentesats en leietaker i et lignende økonomisk miljø måtte betale for å lånefinansiere, i en tilsvarende periode og med tilsvarende sikkerhet, de midler som er nødvendige for en eiendel av lignende verdi som bruksretteiendelen. Renten hensyntar både risikofri rente, kredittrisiko og leiespesifikt påslag, herunder sikkerhet/pant i leieavtalen. Renten vil tilpasses den faktiske leiekontraktens varighet, type eiendel etc.
Ved etterfølgende målinger måles leieforpliktelsen til amortisert kost ved bruk av effektiv rente-metoden. Leieforpliktelsen måles på nytt når det skjer en endring i fremtidige leiebetalinger som oppstår som følge av endring i en indeks eller hvis banken endrer vurdering om den vil utøve forlengelses- eller termineringsopsjoner. Når leieforpliktelsen måles på nytt på denne måten, foretas en tilsvarende justering av balanseført verdi av bruksretten, eller blir ført i resultatet dersom den balanseførte verdien av bruksretten er redusert til null.
Ved første gangs innregning i balansen måles bruksretten til anskaffelseskost dvs. leieforpliktelsen (nåverdi av leiebetalingene) pluss forskudsleiepluss og eventuelle direkte anskaffelseskostnader. I etterfølgende perioder måles bruksretten ved anvendelse av en anskaffelsesmodell.
Bruksrettighetene er i balansen presentert som en del av «Varige driftsmidler», mens leieforpliktelsene presenteres som «Andre avsetninger» i balansen. Bruksrettigheter som avskrives, er gjenstand for en nedskrivningstest i samsvar med IAS 36 når omstendighetene indikerer det.
Investeringer i datterselskap
Banken eier 75 % i Resultat Regnskap Holding AS og 100 % i Aktiv Eiendomsmegling Kongsvinger AS og er følgelig mor i konsern. Investeringen er balanseført etter egenkapitalmetoden i mor bankens selskapsregnskap.
Skatt
Skattekostnad består av betalbar skatt og endring i utsatt skatt. Utsatt skatt/skattefordel er beregnet på alle forskjeller mellom regnskapsmessig og skattemessig verdi på eiendeler og gjeld, samt underskudd til fremføring.
Utsatt skattefordel er regnskapsført når det er sannsynlig at banken vil ha tilstrekkelige skattemessige overskudd i senere perioder til å nyttiggjøre skattefordelen. Banken regnskapsfører tidligere ikke regnskapsført utsatt skattefordel i den grad det har blitt sannsynlig at banken kan benytte seg av den utsatte skattefordelen. Likeledes vil selskapet redusere utsatt skattefordel i den grad banken ikke lenger anser det som sannsynlig at det kan nyttiggjøre seg av den utsatte skattefordelen.
Utsatt skatt og utsatt skattefordel er målt basert på forventet fremtidige skattesatser og skatteregler som gjelder på balansedagen, eller som med overveiende sannsynlighet ventes vedtatt, og som antas å skulle benyttes når den utsatte skattefordelen realiseres eller når den utsatte skatten skal gjøres opp.
Betalbar skatt og utsatt skatt er regnskapsført direkte mot egenkapitalen i den grad skattepostene relaterer seg til egenkapitaltransaksjoner.
Hendelser etter balansedagen
Ny informasjon etter balansedagen om selskapets finansielle stilling på balansedagen er tatt hensyn til i årsregnskapet. Hendelser etter balansedagen som ikke påvirker selskapets finansielle stilling på balansedagen, men som vil påvirke selskapets finansielle stilling i fremtiden er opplyst om dersom dette er vesentlig.
Kontantstrømoppstilling
Kontantstrømoppstillingen er utarbeidet med utgangspunkt i kontantstrømmer fra operasjonelle -, investerings-, og finansieringsaktiviteter etter direkte metode. Kontantstrømmer fra operasjonelle aktiviteter er definert som alle inn- og utbetalinger knyttet til utlåns- og innskuddsvirksomheten mot kunder og kredittinstitusjoner, inn- og utbetalinger fra kortsiktige verdipapirer, samt utbetalinger generert fra omkostninger knyttet til den ordinære operasjonelle virksomheten. Investeringsaktiviteter er definert som kontantstrømmer fra langsiktige verdipapirtransaksjoner, - samt investeringer i driftsmidler og eiendommer. Kontantstrømmer fra opptak og nedbetaling av ansvarlige lån og obligasjonsgjeld og egenkapital er definert som finansieringsaktiviteter. Likvider omfatter kontanter og fordringer på Norges Bank.
Note 2: Anvendelse av estimater og skjønnsmessige vurderinger
For regnskapsformål benytter banken estimater og antagelser om fremtiden. Disse vurderes løpende og er basert på historisk erfaring og andre faktorer. Det er knyttet usikkerhet til de forutsetninger og forventninger som ligger til grunn for anvendte estimater og skjønnsmessige vurderinger. Faktiske resultater kan avvike fra estimatene og forutsetningene.
Regnskapsestimatene kan avvike fra de oppnådde resultater, men de er basert på beste estimat på tidspunktet for regnskapsavleggelsen. Estimatene og antagelsene som har betydelig risiko for vesentlig å påvirke balanseført verdi av eiendeler eller forpliktelser er behandlet nedenfor. Nedenfor gjennomgås også de mest vesentlige skjønnsmessige vurderingene, som bankens ledelse legger til grunn ved avleggelse av regnskapet.
Nedskrivning på utlån og garantier
Banken gjennomgår utvalgte terskelverdier av bedriftsmarkedsporteføljen årlig. Store og spesielt risikable, samt kredittforringede engasjementer gjennomgås kvartalsvis. Lån til privatpersoner gjennomgås når de er misligholdt og senest etter 90 dager, eller dersom de har en særdeles dårlig betalingshistorikk.
Bankens systemer for risikoklassifisering er omtalt under risikostyring. Banken foretar individuell vurdering av nedskrivningsbehovet dersom det foreligger kredittforringelse som kan identifiseres på enkeltengasjement, og kredittforringelsen medfører redusert fremtidig kontantstrøm til betjening av engasjementet. Eksempler på kredittforringelse vil være mislighold, konkurs, likviditet eller andre vesentlige finansielle problemer.
Steg 3 nedskrivninger (individuelle nedskrivninger)
Dersom det foreligger objektive bevis på at en kredittforringelse har inntruffet for utlån vurdert til amortisert kost beregnes tapet som forskjellen mellom balanseført verdi og nåverdien av estimerte fremtidige kontantstrømmer diskontert med utlånets opprinnelige effektive rentesats. Estimering av fremtidig kontantstrøm gjøres på grunnlag av erfaringsdata og skjønn relatert til sannsynlige utfall for blant annet markedsutvikling og konkrete forhold for det enkelte engasjement, herunder erfaringsdata for låntagers evne til å håndtere en presset økonomisk situasjon. Ved verdivurderingen av nedskrivning på utlån hefter det usikkerhet ved identifiseringen av utlån som skal nedskrives, estimering av tidspunkt og beløp for fremtidige kontantstrømmer, samt verdivurdering av sikkerheter.
Steg 1 og 2 nedskrivninger (statistiske nedskrivninger)
Engasjementer som ikke er individuelt nedskrevet, inngår i beregning av statistiske nedskrivninger på utlån og garantier. Nedskrivning beregnes på grunnlag av utviklingen i kundenes risikoklassifisering og tapserfaring for de respektive kundegrupper (PD og LGD), samt forventet konjunktur- og markedsutvikling (makroforhold). Se ytterligere beskrivelser i avsnittet Nedskrivningsmodell i banken i note 5. Den statistiske modellen for beregning av «Expected credit losses» (ECL) på engasjementene bygger på flere kritiske forutsetninger, herunder misligholdssannsynlighet, tap ved mislighold, forventet levetid på engasjementene og makroutvikling. På grunn av betydelig estimatusikkerhet er det krav til å vise sensitivitetsanalyser gitt endring i ulike parametere, og dette fremgår av note 13.
Virkelig verdi for finansielle eiendeler
Virkelig verdi på finansielle instrumenter som ikke er notert i et aktivt marked (nivå 2 og 3) er verdsatt ved bruk av verdsettelsesteknikker, og slike verdsettelser vil være beheftet med usikkerhet. Verdsettelsesteknikker (for eksempel modeller) som er benyttet for å bestemme virkelig verdi er vurderes periodisk opp mot utvikling i verdi av lignende instrumenter, og gjennomførte transaksjoner i samme papir. I den grad det er praktisk mulig benyttes observerbare data, men på områder som kredittrisiko volatilitet og korrelasjoner må det benyttes estimater. Endring i forutsetningene om disse faktorene kan påvirke virkelig verdi på finansielle instrumenter. Se note 13 for sensitivitetsberegninger.
Note 3: Risikostyring
Bankens forretningsaktiviteter fører til at virksomheten er eksponert for en rekke finansielle risikoer. Bankens målsetting er å oppnå en balanse mellom avkastning og risiko, og å minimere potensielt negative virkninger på bankens finansielle resultat. Bankens finansielle risikostyring er etablert for å identifisere og analysere disse risikoene, samt å etablere passende risikorammer og kontroller, og å overvåke overholdelsen gjennom bruk av pålitelige og oppdaterte informasjonssystemer. Banken vurderer jevnlig de etablerte retningslinjene for risikostyring og systemet som er etablert for å sikre at endringer i produkter og markeder blir reflektert i risikorammene.
Ansvaret for bankens risikostyring og kontroll er delt mellom bankens styre og ledelsen. Styret vedtar bankens mål og rammestruktur innenfor alle risikoområder, herunder retningslinjer for styring av risiko.
Administrerende direktør har ansvaret for bankens samlede risikostyring. Alle beslutninger knyttet til risiko og risikostyring blir normalt fattet av administrerende direktør i samråd med øvrige medlemmer i bankens ledelse.
Alle ledere i banken har ansvar for å styre risiko og sikre god intern kontroll innenfor eget område i tråd med banken sin vedtatte risikoprofil.
Likviditetsrisiko
Risikoen for at banken ikke er i stand til å innfri sine forpliktelser ved forfall, samt risikoen for at banken ikke klarer å møte sine likviditetsforpliktelser uten at kostnaden øker dramatisk. Ut ifra et bredere perspektiv inneholder likviditetsrisiko også risiko for at banken ikke er i stand til å finansiere økninger i eiendeler etter hvert som refinansieringsbehovet øker. Likviditetsstyringen tar utgangspunkt i bankens overordnede likviditetspolicy vedtatt av styret. Likviditetspolicyen gjennomgås minimum årlig. Bankens rammer og retningslinjer for likviditetsrisiko gjenspeiler bankens konservative risikoprofil på området. Bankens innskudd består primært av innskudd fra helkunder i bankens markedsområde.
Se note 14 for vurdering av likviditetsrisiko.
Markedsrisiko
Banken er eksponert for markedsrisiko, som er risikoen for at virkelig verdi av framtidige kontantstrømmer knyttet til finansielle instrumenter vil endres på grunn av endringer i markedspriser. Markedsrisiko er knyttet til åpne posisjoner i rente-, valuta og aksjeprodukter som er eksponert mot endrede markedspriser og endringer i volatiliteten til priser som rentesatser, kredittspreader, valutakurser og aksjepriser.
Styring av markedsrisiko tar utgangspunkt i styrevedtatt policy for markedsrisiko hvor det er satt rammer for eksponering innen ulike risikokategorier. Risikoeksponering og -utvikling overvåkes løpende og rapporteres periodisk til styre, ledelse og myndigheter via IRRBB – rapportering.
Se note 25-29 for vurdering av markedsrisiko.
Operasjonell risiko
Risikoen for tap som skyldes svakheter eller feil i prosesser og systemer, feil begått av ansatte, eller eksterne hendelser. Styring av operasjonell risiko tar utgangspunkt i bankens policy for operasjonell risiko og internkontroll. Det gjennomføres risikovurderinger både på overordnet nivå, men også innenfor ulike prosesser som banken til enhver tid er eksponert for. Hendelser som har påvirket, eller kan påvirke bankens lønnsomhet og/eller omdømme, følges systematisk opp. I tillegg til at det årlig foretas en omfattende gjennomgang av vesentlige operasjonelle risikoer og kontrolltiltak, foretar ledelsen en løpende vurdering av operasjonelle risikohendelser og iverksetter ytterligere risikoreduserende tiltak ved behov. Det foretas løpende rapportering av operasjonelle tapshendelser og internkontrollavvik til ledelse og styret.
ESG-risiko
Risiko som er relatert til miljø, samfunnsansvar og selskapsstyring inngår i ESG risiko, deriblant også klimarisiko. Klimarisiko omfatter risiko for økt kredittrisiko og finansielle tap for banken som følge av klimaendringer. Banken foretar årlig gjennomgang av risiko i banken der ESG og klimarisiko inngår.
Det er først og fremst relatert til utlån til bedriftsmarked at det er identifisert at banken er utsatt for klimarisiko. Dette er både relatert til fysisk risiko, men også overgangsrisiko fra dagens situasjon til et lavutslippssamfunn. Derfor er vurdering av bærekraft og klimarisiko integrert i bankens kredittprosess. Da banken er lite eksponert mot blant annet olje og gassnæringen anses næringseiendom, bygg og anlegg samt landbruk å være de sektorer som har høyest iboende klimarisiko i bankens portefølje. Samtidig er det store muligheter for positiv påvirkning i disse bransjene.
Konsentrasjonsrisiko
Konsentrasjonsrisiko er risikoen for at bank har en eksponering mot debitorer eller verdipapirer med liknende økonomiske egenskaper, eller fra kunder som er involvert i sammenliknbare aktiviteter der disse likhetene kan gjøre at de samtidig får problemer med å holde betalingsforpliktelsene sine, eller at verdiene svinger i takt slik at hvis en kunde får problemer vil potensielt mange kunder få problemer på grunn av likheten.
For å vurdere og styre konsentrasjonsrisiko vurderer banken følgende forhold ved utlånsporteføljen:
- Store enkeltkunder
- Enkelte bransjer (næringsgrupper med spesifikke utfordringer eller sykliske næringer)
- Geografiske områder
- Sikkerhet med samme risikoegenskaper (f.eks. avhengig av eiendomspriser)
Banken benytter samme metode som Finanstilsynet for beregning av konsentrasjonsrisiko for individuell- og bransje risiko. Banken har en ikke-uvesentlig konsentrasjon omkring engasjement til finansiering av eiendomsinvesteringer. Totalt 61,4 % (59,00 %) av bankens næringslivsengasjement har tilknytning til eiendomsselskaper og eiendomsdrift per 31. desember 2025.
I tillegg vurderer banken konsentrasjonsrisiko knyttet til store enkeltengasjementer. Banken definerer store engasjementer som engasjementer som overstiger 10 % av bankens kjernekapital. Se note 12 for mer informasjon.
Compliancerisiko (etterlevelse)
Compliancerisiko er risikoen for at banken pådrar seg offentlige sanksjoner/bøter eller økonomiske tap som følge av manglende etterlevelse av lover og forskrifter. Banken vektlegger gode prosesser for å sikre etterlevelse av gjeldende lover og forskrifter. Styret vedtar bankens policy for virksomhet og risikostyring som beskriver hovedprinsippene for ansvar og organisering i banken. Det arbeides kontinuerlig med å vurdere beste tilpasning til nye reguleringer og nytt regelverk for både å ivareta etterlevelse og effektivitet i organisasjonen. Nye reguleringer og nytt regelverk som påvirker driften skal fortløpende inkluderes i rutiner og retningslinjer.
Aktiviteten på compliance-området har vært stor i senere år, særlig knyttet opp mot kravene innen hvitvasking og GDPR. Banken har implementert spesifikke rutiner og retningslinjer for å sikre etterlevelse, og jobber aktivt for å opprettholde og videreutvikle de ansattes kompetanse på området.
Annen risiko
Annen risiko inkluderer strategisk risiko, eierrisiko og risiko i omgivelsene. Strategisk risiko er risiko for tap på grunn av at inntjeningen blir lavere enn forventet, men at dette ikke er kompensert gjennom lavere kostnader. Strategisk risiko kan oppstå fra endringer i konkurransebildet, regulatoriske endringer eller ineffektiv posisjonering i forhold til makromiljøet som påvirker driften til konsernet. Strategisk risiko kan også oppstå hvis man ikke evner å leve opp til målsatte strategier og/eller ikke klarer å effektivt gjøre grep for å justere avkastning lavere enn målsatt. Eierrisiko er risiko som oppstår som følge av å være eier i et selskap, for eksempel gjennom drift eller risiko for at ny kapital må tilføres. Risiko i omgivelsene vil i hovedsak være makroøkonomiske risikoer som for eksempel arbeidsledighet og utvikling i konkurshyppighet. Risikoen inkluderer også omdømmerisiko.
Note 4: Kapitalstyring og kapitaldekning
Odal Sparebank benytter standardmetoden for kredittrisiko og basismetoden for operasjonell risiko. CRR3 ble innført i Norge fra 1. april. Endringene fra regelverket for standardmetoden innebærer mer risikosensitive risikovekter enn i CRR2, særlig for lån med pant i eiendom, der belåningsgrad og verdsettelsesprinsipper får større betydning.
Pr. 31. desember 2025 er kravet til bevaringsbuffer 2,5 %, systemrisikobuffer 4,5 % og motsyklisk kapitalbuffer 2,5 %. Kravet om ren kjernekapital er på 4,5 %, slik at samlet minstekrav til ren kjernekapital er 14,0 %. I tillegg har Finanstilsynet fastsatt et konsolidert pilar 2-krav for Odal Sparebank på 2,1 % som må dekkes med minimum 56,25 % ren kjernekapital og minimum 75 % kjernekapital. Styringsbufferen er på 1,25 %. Regulatorisk minstekrav til ren kjernekapital, inklusive pilar 2-kravet og styringsbuffer, er dermed 16,83 % på konsolidert i nivå.
Bankens mål om ren kjernekapitaldekning på konsolidert nivå er minimum 16,83 % per 31. desember 2025.
En sentral del i bankens kapitalstyring er konsernets interne vurdering av kapitalbehov (ICAAP – Internal Capital Adequacy Assessment Process). I denne prosessen foretas det vurderinger av alle vesentlige risikoer banken er eksponert mot med tilhørende vurdering av internt kapitalbehov for de ulike risikoene. Styret gjennomgår i forbindelse med ICAAP konsernets viktigste risikoområder og intern kontroll. Gjennomgangen tar sikte på å få dokumentert kvaliteten på arbeidet innen de vesentligste risikoområdene. Gjennomgangen skal sikre at endringer i risikobildet identifiseres slik at nødvendige forbedringstiltak kan iverksettes. Tilleggsinformasjon om bankens ansvarlige kapital og risikoprofil er offentliggjort på bankens hjemmesider – pilar 3 dokument.
Kapitaldekningen blir rapportert iht. Basel III/CRD IV.
Samarbeidende gruppe pr. 31. desember 2025:
Foretak som deltar i samarbeidende gruppe skal foreta forholdsmessig konsolidering av eierandeler i finansforetak som samarbeidet omfatter, jf. Finansforetaksloven § 17-13 (2) og utfyllende bestemmelser i CRR/CRD-forskriftens § 16 (3) og §32 (4).
Odal Sparebank deltar i samarbeidende gruppe med Eika Gruppen AS, Eika Boligkreditt AS og Kredittbanken ASA. Eierandelen i Eika Gruppen (2,09 %), Eika Boligkreditt (4,01 %) og Kredittbanken ASA (0,30 %) blir konsolidert med bankens kapitaldekning.
Forpliktelse om tilførsel av kapital i Eika Boligkreditt:
I henhold til ny avtale om kjøp av OMF mellom banken og Eika Boligkreditt AS, har banken en likviditetsforpliktelse overfor Eika Boligkreditt AS. Per 31. desember 2025 er denne forpliktelsen på inntil 854,3 MNOK. I morbankens kapitaldekning har bankens netto likviditetsforpliktelse 50 % konverteringsfaktor som igjen vektes som OMF med 10 % risikovekt. I morbankens beregningsgrunnlag for kapitaldekning inngår dermed forpliktelsen med 42,7 MNOK. Likviditetsforpliktelsen elimineres i konsolidert kapitaldekning i og med at den dekkes av bankens konsoliderte pilar 2-krav.
| Morbank | Konsolidert kapitaldekning inkl. andel samarb.gruppe | |||
|---|---|---|---|---|
| Tall i tusen kroner | 2025 | 2024 | 2025 | 2024 |
| Opptjent egenkapital | 1 210 322 | 1 111 080 | 1 029 799 | 962 934 |
| Overkursfond | - | - | 235 299 | 208 166 |
| Fond for urealisert gevinst | 155 099 | 118 915 | 155 888 | 119 573 |
| Annen egenkapital | - | - | 64 341 | 56 517 |
| Sum egenkapital | 1 365 421 | 1 229 995 | 1 485 327 | 1 347 190 |
| Immaterielle eiendeler | - | - | -82 603 | -23 992 |
| Fradrag for forsvarlig verdsetting | -1 441 | -1 289 | -2 117 | -1 928 |
| Fradrag i ren kjernekapital | -20 454 | -15 917 | -64 513 | -112 184 |
| Ren kjernekapital | 1 343 526 | 1 212 789 | 1 336 094 | 1 209 086 |
| Fondsobligasjoner | - | - | 25 167 | 23 488 |
| Sum kjernekapital | 1 343 526 | 1 212 789 | 1 361 261 | 1 232 574 |
| Tilleggskapital - ansvarlig lån | 120 000 | 120 000 | 156 909 | 151 631 |
| Netto ansvarlig kapital | 1 463 526 | 1 332 789 | 1 518 170 | 1 384 205 |
| Eksponeringskategori (vektet verdi) | ||||
| Stater | ||||
| Lokale og regionale myndigheter (herunder kommuner) | 39 995 | 42 674 | 94 543 | 72 163 |
| Offentlige eide foretak | ||||
| Institusjoner | 70 777 | 58 223 | 102 072 | 91 286 |
| Foretak | 58 659 | 153 683 | 61 445 | 156 182 |
| Massemarked | 1 321 380 | 543 898 | 1 756 877 | 596 058 |
| Engasjementer med pantesikkerhet i eiendom | 1 607 979 | 2 698 404 | 2 405 654 | 4 039 960 |
| Forfalte engasjementer | 134 845 | 121 487 | 139 419 | 124 675 |
| Høyrisiko-engasjementer | 214 322 | 78 859 | 214 507 | 78 955 |
| Obligasjoner med fortrinnsrett | 40 044 | 66 989 | 48 885 | 45 586 |
| Fordring på institusjoner og foretak med kortsiktig rating | 31 984 | 6 739 | 34 854 | 6 739 |
| Andeler i verdipapirfond | 53 010 | 13 683 | 59 782 | 19 366 |
| Egenkapitalposisjoner | 530 716 | 453 230 | 247 049 | 204 544 |
| Øvrige engasjement | 179 816 | 118 890 | 200 150 | 140 354 |
| CVA-tillegg | 39 990 | |||
| Sum beregningsgrunnlag for kredittrisiko | 4 283 527 | 4 356 759 | 5 365 237 | 5 615 858 |
| Beregningsgrunnlag fra operasjonell risiko | 376 476 | 486 923 | 431 203 | 516 382 |
| Sum beregningsgrunnlag | 4 660 003 | 4 843 682 | 5 796 440 | 6 132 240 |
| Kapitaldekning i % | 31,41 % | 27,52 % | 26,19 % | 22,57 % |
| Kjernekapitaldekning | 28,83 % | 25,04 % | 23,48 % | 20,10 % |
| Ren kjernekapitaldekning i % | 28,83 % | 25,04 % | 23,05 % | 19,72 % |
| Uvektet kjernekapitalandel i % | 13,99 % | 13,25 % | 9,27 % | 9,19 % |
Note 5: Kredittrisiko
Banken tar kredittrisiko, som er risikoen for at motparten vil påføre banken et tap ved ikke å gjøre opp bankens tilgodehavende. Kreditteksponering er primært knyttet til utestående lån og gjeldspapirer. Det er også kredittrisiko knyttet til «off-balance» finansielle instrumenter som lånetilsagn, ubenyttet kreditt og garantier.
Bankens maksimale eksponering fremgår i tabell under:
| Maksimal eksponering til kredittrisiko | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Kontanter og kontantekvivalenter | 59 037 | 54 046 |
| Utlån og fordringer på kredittinstitusjoner og finansieringsforetak | 181 409 | 36 379 |
| Utlån til og fordringer på kunder | 7 200 667 | 6 976 080 |
| Rentebærende verdipapirer | 784 669 | 803 686 |
| Finansielle derivater | 0 | 23 |
| Aksjer, andeler og andre egenkapitalinstrumenter | 632 054 | 464 313 |
| Eierinteresser i konsernselskaper | 24 085 | 20 873 |
| Andre eiendeler | 17 239 | 13 228 |
| Sum kredittrisikoeksponering balanseposter | 8 899 159 | 8 368 628 |
| Gartantiforpliktelser | 55 195 | 67 397 |
| Ubenyttede trekkfasiliteter | 692 590 | 574 494 |
| Lånetilsagn | 73 263 | 77 790 |
| Total kredittrisikoeksponering | 9 720 208 | 9 088 309 |
| Lån overført til Eika Boligkreditt | 4 249 203 | 3 649 997 |
| Garantiforpliktelse til Eika Boligkreditt | 143 863 | 71 195 |
Se note 6-13 for vurdering av kredittrisiko.
Måling av kredittrisiko for utlånsporteføljen
Sannsynlighet for mislighold brukes som mål på kredittkvalitet. Risikoklassifiseringssystemet er basert på 10 friske risikoklasser og 2 klasser for hhv. misligholdte engasjement og engasjement med individuelle tapsnedskrivninger, Risikoklassene er basert på PD for hvert kredittengasjement. Se den underliggende tabellen. Kredittforringede engasjementer (steg 3) er gitt en PD på 100 %. Bankens portefølje inndelt etter risikoklasser og steg er presentert i note 6.
| Risiko-klasse | Sannsynlighet for mislighold fra | Sannsynlighet for mislighold til | |
|---|---|---|---|
| 1 | 0,00 % | 0,10 % | Lav risiko |
| 2 | 0,10 % | 0,25 % | |
| 3 | 0,25 % | 0,50 % | |
| 4 | 0,50 % | 0,75 % | Middels risiko |
| 5 | 0,75 % | 1,25 % | |
| 6 | 1,25 % | 2,00 % | |
| 7 | 2,00 % | 3,00 % | |
| 8 | 3,00 % | 5,00 % | Høy risiko |
| 9 | 0,50 % | 8,00 % | |
| 10 | 8,00 % | 99,99 % | |
| 11 og 12 | 100 % | 100% |
Definisjon av mislighold
Banken har definert mislighold i henhold til European Banking Authority sine retningslinjer for hvordan banker skal anvende misligholdsdefinisjon i kapitalkravsforordningen (CRR), samt presiseringer i CRR/CRD IV forskriften. Det følger av disse reglene at en kunde vil bli klassifisert som misligholdt dersom minst ett av følgende kriterier er oppfylt:
- Kunden har ett overtrekk som både overstiger en relativ- og absolutt grense i mer enn 90 sammenhengende dager. For både PM- og BM-kunder er den relative grensen lik 1% av kundens samlede eksponeringer.
- For PM-kunder er den absolutte grensen lik 1.000 kroner
- For BM-kunder er den absolutte grensen lik 2.000 kroner
- Det er vurdert som sannsynlig at kunden ikke vil kunne innfri sine kredittforpliktelser overfor banken (unlikely to pay – UTP).
- Kunden er smittet av en annen kunde som er i mislighold i henhold til de to første kriteriene nevnt over.
Definisjonen av mislighold innebærer innføring av karensperiode som tilsier at kundene blir kategorisert som misligholdt en periode etter at misligholdet er bragt i orden. Karensperioden er tre måneder etter friskmelding med unntak av engasjementer med forbearance-markering hvor tilhørende karensperioden er tolv måneder.
Eksponering ved mislighold (EAD)
EAD for avtaler i steg 1 består av utestående fordring eller forpliktelse justert for kontantstrømmer de neste 12 månedene og for avtaler i steg 2 de neddiskonterte kontantstrømmene for den forventede levetiden til avtalen. For garantier er EAD lik den utestående forpliktelse på rapporteringsdatoen multiplisert med en konverteringsfaktor på 1 eller 0,5 avhengig av type garanti. Ubenyttede kreditter har EAD lik utestående ubenyttet kreditt på rapporteringstidspunktet.
Forventet levetid på en avtale beregnes ut fra lignende avtalers historiske gjennomsnittlige levetid.
Avtaler som modifiseres måles fra opprinnelig innvilgelsestidspunkt selv om avtalen får nye betingelser.
Tap ved mislighold (LGD)
Estimat for LGD er basert på historiske tap i alle Eika-banker basert på ulike intervall av sikkerhetsdekning. Datagrunnlaget oppdateres med tapshistorikk for nye perioder. Modellene skiller mellom person- og bedriftskunder.
Personkunder
- Kunder med sikkerhet i fast eiendom
- Kunder med annen sikkerhet enn fast eiendom
- Kunder uten registrert sikkerhet
Bedriftskunder
- Kunder med sikkerhet
- Kunder uten sikkerhet
Verdien av sikkerheter er hensyntatt og baserer seg på estimerte realisasjonsverdier.
Sannsynlighet for mislighold (PD)
Bankens PD-modell er utviklet av Eika Gruppen. PD-modellen estimerer sannsynlighet for mislighold ved å estimere statistiske sammenhenger mellom mislighold og kundens finansielle stilling, demografiske data og betalingsadferd. For deler av porteføljen benyttes policykoder når kundens risiko ikke kan beregnes på ordinær måte, dette kan skyldes kundetype eller hendelse. Kunder med policykode overstyres til en risikoklasse med tilhørende forhåndsdefinert PD.
Modellen skiller mellom personkunder og bedriftskunder, og måler sannsynlighet for mislighold de neste 12 måneder (PD 12 mnd.). Totalmodellen består videre av to undermodeller, herunder en adferdsmodell og en generisk modell, som vektes ulikt basert på tid som kunde og tid siden siste kredittsøk. Totalmodellen består utelukkende av den generiske modellen i de tilfeller hvor kundeforholdet og tid siden siste kredittsøk har vært kortere enn en forhåndsdefinert tidshorisont. Kun adferdsmodell benyttes dersom kundeforholdet og tid siden siste kredittsøk har vært lengre enn en gitt tidshorisont. I alle andre tidshorisonter vil en kombinasjon av modellene benyttes. Dette gjelder også for BM-kunder som ikke er gjenpartspliktige.
Adferdsmodellen angir PD 12 mnd. basert på observert adferd fra kundenes konto, transaksjoner og produktfordeling. Generisk modell angir PD 12 mnd. basert på offentlig informasjon. Generisk modell er utviklet av Dun & Bradstreet.
For bedriftskunder består den generiske modellen av fire undermodeller, herunder enkeltpersonsforetak (ENK), foretak der eier direkte hefter for gjeld (ANS/DA), øvrige foretak med innlevert regnskap og øvrige foretak uten regnskap. For personkunder består den generiske modellen av fem undermodeller, hvorav fire er delt opp etter kundens alder (18-26 år, 27-42 år, 43-65 år og 66+ år) og den siste består av personer, uansett alder, med minst en aktiv betalingsanmerkning.
Med utgangspunkt i PD 12 mnd., beregnes misligholdssannsynlighet over engasjementets forventede levetid (PD liv) med en migrasjonsbasert framskrivning, samt justeringer for forventninger til fremtiden (omtalt nedenfor). Modellene blir årlig validert og rekalibreres ved behov. Ved forringelse av modellenes kvalitet blir det utviklet nye modeller.
Vesentlig økning i kredittrisiko (migrering)
Vesentlig økning i kredittrisiko måles basert på utvikling i PD 12 mnd. og levetids PD (PD liv) siden første gangs innregning.
For engasjement som hadde opprinnelig PD 12 mnd. mindre enn 1 %, er vesentlig økning definert som: PD 12 mnd. > PD 12 mnd. ini + 0,5 % og PD liv > PD liv ini * 2
For engasjement som hadde opprinnelig PD 12 mnd. over eller lik 1 %, er vesentlig økning definert som: PD 12 mnd. > PD 12 mnd. ini + 2 % eller PD liv > PD liv ini * 2
Det foreligger ingen spesifikke karenskriterier med tanke på migrering, følgelig vil engasjementet bli tilbakeført til steg 1 dersom tilhørende PD endringer ikke lenger oppfyller kravene til vesentlig økning i kredittrisiko.
Det er i tillegg to absolutte kriterier som alltid definerer en vesentlig økning i kredittrisiko.
- Eiendelen er ikke kredittforringet, men det er gitt betalingslettelser i forbindelse med at kunden er i finansielle vanskeligheter.
- Eiendelen har ett overtrekk på minimum 1.000 kroner i mer enn 30 sammenhengende dager.
Forventet kredittap basert på forventninger til fremtiden
IFRS 9 krever at framoverskuende informasjon inkluderes i vurdering av forventede kredittap.
Forventningene til framtiden er tatt hensyn til gjennom en makroøkonomisk regresjonsmodell for henholdsvis PM og BM som vurderer endring i sannsynligheten for mislighold (PD) i tre scenarier – basis (normal makroøkonomiske situasjon), nedside (vesentlig økonomisk nedgangskonjunktur) og oppside (et scenario i høykonjunktur). For å predikere framtidig konkursnivå og misligholdsnivå i et basisscenario benyttes prognoser fra SSB for de til enhver tid gjeldende makrovariablene (uavhengige variablene).
Tabellen viser makroprognoser for basis-scenariet.
| Markedsprognoser | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 |
|---|---|---|---|---|
| BNP Fastlands-Norge | 1,9 | 1,8 | 2,3 | 1,7 |
| Arbeidsledighetsrate (nivå) | 4,5 | 4,3 | 4,1 | 4,1 |
| Pengemarkedsrente (nivå) | 4,4 | 3,7 | 3,7 | 3,7 |
Opp- og nedsidescenariet er utledet gjennom et gitt antall standardavvik positivt eller negativt utslag i makrovariablene sammenlignet med basisprognosen fra SSB. Ved vurdering av antall standardavvik utslag er det sett hen til Norges Bank og Finanstilsynets stresstester, sett i sammenheng med vektingen i scenariene.
Scenarioene er gitt følgende sannsynlighetsvekting; basis 70 %, nedside 20 % og oppside 10 %. I alle tre scenarioene antas økonomien å vende tilbake til et felles snitt mot slutten av en femårs prognoseperiode.
Tabellen viser makromodellens forventede misligholds nivå i forhold til dagens misligholds nivå PM. En faktor på 1,6 betyr at kundenes PD forventes å være 60 % høyere enn dagens PD. Tilsvarende betyr en faktor på 0,3 at PD forventes å være 30 % av dagens PD.
| År | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 | 2031 |
| Basis | 1,0 | 0,9 | 0,9 | 0,9 | 0,9 | 0,9 |
| Nedside | 1,7 | 1,5 | 1,5 | 1,3 | 1,1 | 0,9 |
| Oppside | 0,6 | 0,5 | 0,5 | 0,6 | 0,8 | 0,9 |
| Vektet | 1,1 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,9 |
Tabellen viser makromodellens forventede misligholds nivå i forhold til dagens misligholds nivå BM.
| År | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 | 2031 |
| Basis | 1,0 | 0,8 | 0,7 | 0,7 | 0,7 | 0,8 |
| Nedside | 2,1 | 1,6 | 1,4 | 1,2 | 1,0 | 0,8 |
| Oppside | 0,5 | 0,4 | 0,3 | 0,5 | 0,6 | 0,8 |
| Vektet | 1,2 | 0,9 | 0,8 | 0,8 | 0,8 | 0,8 |
Høyere kostnads- og rentenivå og større geopolitisk uro har de siste årene skapt usikkerhet for både privatkunder og bedrifter. I stort opplever banken på tross av den økte usikkerheten fremdeles god aktivitet i vårt markedsområde, men ser at enkelte bransjer som bygg, anlegg og næringseiendom har noe mer utfordringer på slutten av 2025 gjennom blant annet mindre oppdrag. Noe vi forventer vil fortsette ut i 2026. Banken forventer et noe høyere nivå på mislighold og tap i bankens portefølje fremover, men er godt rustet til å møte dette.
Klimarelaterte og miljømessige risikoer for kredittap
Det er identifisert relativt lav klimarisiko i bedriftsmarkedsporteføljen på både kort, medium og lang sikt, blant annet fordi banken ikke låner ut penger til fossil energiproduksjon. Banken har heller ikke stor utlånsportefølje innen utslippstung industri eller industri som i dag er avhengig av fossil energi. Bedriftsmarkedets største bransjer, landbruk og næringseiendom, er bransjer som også har en viktig plass i et nullutslippssamfunn. Begge bransjene er imidlertid vurdert til å kunne ha noe overgangsrisiko. Banken har identifisert klimarelaterte muligheter innen følgende bransjer: Skogbruk og treindustri, knyttet til evne til karbonopptak. Landbruk, hovedsakelig innen grønne lån til omstilling til mer klimavennlig drift. Næringseiendom, spesielt ved utlån til tiltak som reduserer utslipp og forbedrer energiøkonomien.
For privatmarkedet har banken egne rapporter der vi ser hvilke energimerkinger boliger vi har pant i har. Andel boliger som kvalifiserer som grønne, altså energimerke A eller B ligger på snitt sammenlignet med andre Eika-banker. Banken har to grønne låneprodukter, energisparelån og grønt boliglån til privatkunder. Banken etablerte i 2023 rammeverk for opptak av grønne obligasjoner, og utsteder grønne obligasjoner så langt rammen tilsier det.
Nedskrivinger i steg 3
Engasjementer med objektive bevis på verdifall skal i henhold til IFRS 9 nedskrives i steg 3. Objektive bevis på at et engasjement har verdifall inkluderer observerbare data banken har kjennskap til om følgende tapshendelser (ikke uttømmende):
- vesentlige finansielle problemer hos debitor som fører til kontraktsbrudd.
- 90-dagers betalingsmislighold eller andre vesentlige kontraktsbrudd, skal medføre klassifisering til steg 3, men vil i mange tilfeller ikke medføre verdifall.
- En situasjon der det anses som sannsynlig at debitor vil inngå gjeldsforhandling, annen finansiell restrukturering eller at debitors bo blir tatt under konkursbehandling
Det skal løpende gjøres vurdering om individuell tapsavsetning på engasjement der det avdekkes tapspotensial, eller der kunden viser sviktende inntekt, resultater eller der bankens pantesituasjon er vesentlig svekket. Tap på engasjementer skal beregnes som forskjellen mellom balanseført verdi og nåverdien av estimerte fremtidige kontantstrømmer, neddiskontert med effektiv rente.
Banken benytter 3 scenarier i beregning av tap som er normalscenario, positivt scenario og negativt scenario. Alle tapsavsetninger skal i steg 3 uansett ha individuell vurdering for å sikre at korrekt tapskostnad fremkommer i regnskapet. Uavhengig av casescenariet kan ikke sikkerheten vurderes høyere enn pålydende av engasjementet.
Banken gjennomgår store og spesielt risikable bedriftsengasjement løpende. Lån til privatpersoner gjennomgås når de er misligholdt eller dersom de har dårlig betalingshistorikk. Ved estimering av nedskrivning på enkelt kunder vurderes både aktuell og forventet fremtidig finansiell stilling, og for engasjementer i bedriftsmarkedet også markedssituasjonen for kunden, aktuell sektor og markedsforhold generelt. Muligheten for rekapitalisering, restrukturering og refinansiering vurderes også. Samlet vurdering av disse forholdene legges til grunn for estimering av fremtidig kontantstrøm. Kontantstrømmene estimeres som hovedregel over en periode tilsvarende forventet løpetid for den aktuelle kunden. Ved vurdering av tapsavsetningen hefter det usikkerhet ved estimering av tidspunkt og beløp for fremtidige kontantstrømmer inkludert verdsettelse av sikkerhetsstillelse. Det vises til note 6-11 for oversikt over nedskrivning på utlån og garantier.
Note 6: Utlån til kunder fordelt på nivå for kredittkvalitet
Risikovurdering
Banken foretar risikoklassifisering av alle engasjementer som en integrert del av bankens kredittvurdering og saksgangsprosess. Banken benytter et risikoklassifiseringssystem for å overvåke kredittrisiko i bedrifts- og personmarkedsporteføljen. Systemet er basert på en modell som avdekker forventet sannsynlighet for mislighold og tap. Overvåking skjer med bakgrunn i engasjementsstørrelse, risikoklasse og evt. mislighold.
Risikoklassifiseringssystemet er basert på 10 friske risikoklasser og 2 klasser for hhv. misligholdte engasjement og engasjement med individuelle tapsnedskrivninger. Modellen inneholder ikke vurderinger basert på sikkerhetsverdier, og kundens risikoklasse er derfor en sammensetning av eksterne og interne data som gir kunden en sannsynlighetsvurdering av fremtidig mislighold. Systemet bygger på en sammensetning av data for kundeadferd (adferds-modell), samt en modell for innhenting av generisk score.
Banken har en egen kredittstrategi, som behandles årlig av bankens styre. Det er utarbeidet kredittpolicy, kreditthåndbok og rutiner, samt administrativ fullmaktstruktur for styring av kredittrisiko. Herunder ligger klargjøring av krav til dokumentasjon og betjeningsevne for kunder som innvilges kreditt, samt krav til sikkerhet i engasjementene. Risiko i porteføljen blir kontinuerlig overvåket for å avdekke sannsynlighet for mislighold og for å kalkulere tap dersom mislighold inntreffer.
Bankens kredittrisiko består hovedsakelig av små enkeltrisikoer mot privat- og bedriftskundemarkedet. Etablert risikohåndtering skal sikre at kredittrisiko er i samsvar med bankens risikovilje.
Risikoklassifisering
De fleste utlån er tilfredsstillende sikret ved pant, kausjon o.l. Bankens kredittstrategi bygger på en sunn og god kvalitetsmessig vurdering av utlån. Porteføljen overvåkes kontinuerlig, med vekt på lån med restanser. Banken opererer hovedsakelig i et oversiktlig geografisk område med god kunnskap om kundene, boligpriser mv. Av samlede lån til kunder inklusive EBK på 11 503,2 MNOK, er 79 % utlånt til personkunder. Store engasjement definere som 10 % av bankens kjernekapital og skal rapporteres særskilt til myndighetene. Banken har 1 stort engasjement pr 31.12.25, som defineres som 10% av bankens kjernekapital.
Banken benytter et saksgangssystem som kvalitet sikrer kredittbehandlingen. Ved vurdering av kredittsaker legges det vekt på betalingsevne og sikkerhet. Styret får en jevnlig rapportering av innvilgede lån og oversikt over tap og mislighold. Garantier blir sikkerhetsmessig vurdert på linje med utlån.
Risikoklassifiseringen er en integrert del av kredittvurderingsprosessen. Utlånsvolumet er delt i 10 friske risikoklasser, hvor gruppe 1-3 representerer liten risiko og hvor gruppe 8-10 er lån med høy risiko. Risikoklasse 11 er lån i mislighold, og risikoklasse 12 er tapsutsatte engasjement. Banken vektlegger risiko ved prising av sine engasjementer. Det er således normalt med en relativ sammenheng mellom risikoklassifisering og prising av lån. De lån som har lavest rente har også tilsvarende lav risiko.
Ved utgangen av 2025 er 100 % av lån og garantier for kunder risikoklassifisert. For engasjement under 1.000 kroner gjennomføres ikke risikoklassifisering. Banken vektlegger risiko ved prising av utlånsengasjementer, noe som også fremgår av prislisten.
Bankens påvirkning av økonomiske endringer
Individuelle tap – steg 3
Den geopolitiske usikkerheten preger verdensbildet, og det ser ut til å være krevende å få inflasjonen ned på ønsket nivå. For privatmarkedet har reallønnsvekst og lavere rente gitt en positiv effekt, men mange merker høy inflasjon. For BM er segmentene bygg, anlegg og næringseiendom i en spesiell utsatt posisjon. Banken observerer økt antall konkurser, og vurderer at disse bransjene fortsatt vil kunne får utfordringer. Banken tar høyde for økt mislighold og tap i 2026, og mener den er godt rustet til å håndtere eventuelle utfordringer.
Gruppevise nedskrivninger i steg 1 og 2
Engasjementer som ikke er individuelt nedskrevet i steg 3 inngår i beregning av statistiske nedskrivninger i steg 1 og 2 på utlån og garantier.
I personmarkedet har banken hovedsakelig lån med pant i bolig som har gjennomsnittlig lav belåningsgrad.
Det har ikke vært behov for å øke avsetningene i steg 1 og 2 ut over modellberegnede avsetninger. Kunder banken følger spesielt tett (early warning) er overstyrt fra steg 1 til 2. Jevnlig kontakt med BM kunden og god rådgivning vil bli er viktig fremover, når vi kan være inne i en mer krevende økonomisk tid for enkeltkunder.
Modellene for steg 1 og 2 ble validert og oppdatert i 4. kvartal 2025.
Banken hadde per 31.12.2025 formidlet lån til Eika Boligkreditt (EBK) på til sammen 4 249,2 MNOK. Alle lån i EBK ligger innenfor 75 % av forsvarlig verdigrunnlag, altså i godt sikrede boliglån. Restrisiko knyttet til lån formidlet til EBK er etter bankens vurdering begrenset.
Banken er gjennom avtalen med EBK pliktig til å ta tilbake lån som er i mislighold til egen balanse. I 2025 har banken tatt tilbake 20 lån fra EBK, med et samlet lånebeløp på 36,7 (56,7) MNOK. Siden lån formidlet til EBK utelukkende er godt sikrede lån, forventer banken lav misligholdssannsynlighet, samt at volumet på lån som tas tilbake til egen balanse ikke vil være vesentlig for bankens likviditet.
Likviditetsrisikoen knyttet til lån formidlet til EBK er etter bankens vurdering begrenset.
Forbearance markerte kunder er kunder som er innvilget betalingslettelser der kunden har finansielle problemer. Kunder som markeres med Forbearance vil automatisk flyttes til steg 2 avsetninger. Det er utelukkende kunder med avdragsfrihet som er forbearance markert. Banken har pr. 31.12.25 markert 42 kunder med en total portefølje på 181,0 MNOK inkl. ubenyttede kreditter og garantier. En økning på 14 kunder og 105,4 MNOK fra i fjor.
Oppsummert mener banken at den har god kontroll på kredittområdet, og at banken er godt rustet med erfaring og planer for å håndtere mulig utfordringer på området.
2025
| Pr. klasse finansielt instrument: | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Sum utlån |
|---|---|---|---|---|
| Lav risiko (risikoklasse 1-3) | 4 315 078 | 21 531 | 0 | 4 336 610 |
| Middels risiko (risikoklasse 4-7) | 1 551 317 | 330 389 | 0 | 1 881 706 |
| Høy risiko (risikoklasse 8-10) | 253 982 | 612 267 | 0 | 866 249 |
| Kredittforringede (risikoklasse 11-12) | 0 | 0 | 169 697 | 169 697 |
| Sum brutto utlån | 6 120 377 | 964 187 | 169 697 | 7 254 261 |
| Nedskrivninger | -4 214 | -11 423 | -37 958 | -53 595 |
| Sum utlån til balanseført verdi | 6 116 163 | 952 764 | 131 739 | 7 200 667 |
| *Utlån til virkelig verdi med verdiendringer over andre inntekter og kostnader | ||||
| Utlån til kunder fordelt på nivå for kredittkvalitet | Personmarkedet | |||
|---|---|---|---|---|
| Pr. klasse finansielt instrument: | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Sum utlån |
| Lav risiko (risikoklasse 1-3) | 3 674 415 | 21 531 | 0 | 3 695 947 |
| Middels risiko (risikoklasse 4-7) | 619 278 | 198 521 | 0 | 817 799 |
| Høy risiko (risikoklasse 8-10) | 55 969 | 254 573 | 0 | 310 541 |
| Kredittforringede (risikoklasse 11-12) | 0 | 0 | 62 614 | 62 614 |
| Sum brutto utlån | 4 349 662 | 474 625 | 62 614 | 4 886 901 |
| Nedskrivninger | -1 105 | -3 232 | -10 014 | -14 352 |
| Sum utlån til bokført verdi | 4 348 556 | 471 393 | 52 600 | 4 872 549 |
| *Utlån til virkelig verdi med verdiendringer over andre inntekter og kostnader | ||||
| Utlån til kunder fordelt på nivå for kredittkvalitet | Bedriftsmarkedet | |||
|---|---|---|---|---|
| Pr. klasse finansielt instrument: | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Sum utlån |
| Lav risiko (risikoklasse 1-3) | 640 663 | 0 | 0 | 640 663 |
| Middels risiko (risikoklasse 4-7) | 932 039 | 131 868 | 0 | 1 063 907 |
| Høy risiko (risikoklasse 8-10) | 198 014 | 357 694 | 0 | 555 708 |
| Kredittforringede (risikoklasse 11-12) | 0 | 0 | 107 083 | 107 083 |
| Sum brutto utlån | 1 770 715 | 489 562 | 107 083 | 2 367 360 |
| Nedskrivninger | -3 108 | -8 190 | -27 944 | -39 243 |
| Sum utlån til bokført verdi | 1 767 607 | 481 371 | 79 139 | 2 328 117 |
| *Utlån til virkelig verdi med verdiendringer over andre inntekter og kostnader | ||||
| Ubenyttede kreditter og garantier fordelt på nivå for kredittkvalitet | Ubenyttede kreditter og garantier | |||
|---|---|---|---|---|
| Pr. klasse finansielt instrument: | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Sum eksponering |
| Lav risiko (risikoklasse 1-3) | 532 044 | 3 081 | 0 | 535 125 |
| Middels risiko (risikoklasse 4-7) | 115 889 | 43 494 | 0 | 159 383 |
| Høy risiko (risikoklasse 8-10) | 25 333 | 23 495 | 0 | 48 828 |
| Kredittforringede (risikoklasse 11-12) | 0 | 0 | 4 449 | 4 449 |
| Sum ubenyttede kreditter og garantier | 673 266 | 70 071 | 4 449 | 747 785 |
| Nedskrivninger | -469 | -570 | -235 | -1 274 |
| Netto ubenyttede kreditter og garantier | 672 796 | 69 501 | 4 214 | 746 511 |
| *Ubenyttede kreditter og garantier til virkelig verdi med verdiendringer over andre inntekter og kostnader | ||||
2024
| Utlån til kunder fordelt på nivå for kredittkvalitet | Brutto utlån | |||
|---|---|---|---|---|
| Pr. klasse finansielt instrument: | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Sum utlån |
| Lav risiko (risikoklasse 1-3) | 3 897 904 | 29 705 | 0 | 3 927 609 |
| Middels risiko (risikoklasse 4-7) | 1 730 348 | 252 370 | 0 | 1 982 718 |
| Høy risiko (risikoklasse 8-10) | 360 185 | 627 341 | 0 | 987 526 |
| Kredittforringede (risikoklasse 11-12) | 0 | 0 | 113 858 | 113 858 |
| Sum brutto utlån | 5 988 437 | 909 417 | 113 858 | 7 011 711 |
| Nedskrivninger | -5 000 | -13 272 | -17 358 | -35 631 |
| Sum utlån til balanseført verdi | 5 983 437 | 896 144 | 96 500 | 6 976 081 |
| *Utlån til virkelig verdi med verdiendringer over andre inntekter og kostnader | ||||
| Utlån til kunder fordelt på nivå for kredittkvalitet | Personmarkedet | |||
|---|---|---|---|---|
| Pr. klasse finansielt instrument: | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Sum utlån |
| Lav risiko (risikoklasse 1-3) | 3 322 871 | 26 182 | 0 | 3 349 053 |
| Middels risiko (risikoklasse 4-7) | 858 201 | 173 491 | 0 | 1 031 693 |
| Høy risiko (risikoklasse 8-10) | 83 064 | 244 263 | 0 | 327 327 |
| Kredittforringede (risikoklasse 11-12) | 0 | 0 | 45 830 | 45 830 |
| Sum brutto utlån | 4 264 137 | 443 936 | 45 830 | 4 753 902 |
| Nedskrivninger | -1 172 | -3 137 | -6 727 | -11 036 |
| Sum utlån til bokført verdi | 4 262 965 | 440 799 | 39 102 | 4 742 866 |
| *Utlån til virkelig verdi med verdiendringer over andre inntekter og kostnader | ||||
| Utlån til kunder fordelt på nivå for kredittkvalitet | Bedriftsmarkedet | |||
|---|---|---|---|---|
| Pr. klasse finansielt instrument: | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Sum utlån |
| Lav risiko (risikoklasse 1-3) | 575 032 | 3 523 | 0 | 578 556 |
| Middels risiko (risikoklasse 4-7) | 872 146 | 78 879 | 0 | 951 026 |
| Høy risiko (risikoklasse 8-10) | 277 121 | 383 078 | 0 | 660 199 |
| Kredittforringede (risikoklasse 11-12) | 0 | 0 | 68 029 | 68 029 |
| Sum brutto utlån | 1 724 300 | 465 481 | 68 029 | 2 257 809 |
| Nedskrivninger | -3 827 | -10 136 | -10 631 | -24 594 |
| Sum utlån til bokført verdi | 1 720 472 | 455 345 | 57 397 | 2 233 215 |
| *Utlån til virkelig verdi med verdiendringer over andre inntekter og kostnader | ||||
| Ubenyttede kreditter og garantier fordelt på nivå for kredittkvalitet | Ubenyttede kreditter og garantier | |||
|---|---|---|---|---|
| Pr. klasse finansielt instrument: | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Sum eksponering |
| Lav risiko (risikoklasse 1-3) | 471 187 | 1 788 | 0 | 472 975 |
| Middels risiko (risikoklasse 4-7) | 128 752 | 18 204 | 0 | 146 956 |
| Høy risiko (risikoklasse 8-10) | 6 331 | 14 786 | 0 | 21 117 |
| Kredittforringede (risikoklasse 11-12) | 0 | 0 | 845 | 845 |
| Sum ubenyttede kreditter og garantier | 606 270 | 34 778 | 845 | 641 892 |
| Nedskrivninger | -262 | -425 | -39 | -726 |
| Netto ubenyttede kreditter og garantier | 606 007 | 34 353 | 806 | 641 166 |
| *Ubenyttede kreditter og garantier til virkelig verdi med verdiendringer over andre inntekter og kostnader | ||||
Note 7: Fordeling av utlån
| Utlån fordelt på fordringstyper | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Kasse-, drifts- og brukskreditter | 970 047 | 912 251 |
| Byggelån | 296 322 | 217 829 |
| Nedbetalingslån | 5 987 893 | 5 881 632 |
| Brutto utlån og fordringer på kunder | 7 254 261 | 7 011 711 |
| Nedskrivning steg 1 | -4 214 | -5 000 |
| Nedskrivning steg 2 | -11 423 | -13 273 |
| Nedskrivning steg 3 | -37 958 | -17 358 |
| Netto utlån og fordringer på kunder | 7 200 667 | 6 976 080 |
| Utlån formidlet til Eika Boligkreditt AS | 4 249 203 | 3 649 997 |
| Utlån inkl. Eika Boligkreditt AS | 11 449 869 | 10 626 077 |
| Brutto utlån fordelt på geografi | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Odal | 2 417 501 | 2 297 817 |
| Kongsvinger | 3 185 229 | 2 914 281 |
| Romerike | 4 452 253 | 4 078 101 |
| Andre | 1 448 481 | 1 371 509 |
| Sum | 11 503 464 | 10 661 708 |
Note 8: Kredittforringede engasjement
Banken har løpende fulgt opp kredittforringende engasjement med tilhørende tapsavsetninger gjennom året. Antall konkurser er økende i 2025, men tapssituasjonen er fortsatt akseptabel.
Banken har pr. 31.12.2025 sendt engasjement med sikkerhet tilsvarende 25,5 MNOK (8 engasjement) til inkasso hvor det er nedskrevet med 8,5 MNOK.
Utlån med pant i annen sikkerhet er i hovedsak kausjon, realkausjon og pant i varelager og kundefordringer.
2025
| Fordelt etter sektor/næring | Brutto kredittforringede engasjement | Nedskrivning steg 3 | Netto nedskrevne engasjement | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Personmarkedet | 62 614 | -10 014 | 52 600 | |||
| Næringssektor fordelt: | ||||||
| Primærnæringer | 30 037 | -5 794 | 24 243 | |||
| Industri og bergverk | 10 540 | -1 440 | 9 100 | |||
| Kraftforsyning | 1 330 | -301 | 1 029 | |||
| Bygg og anleggsvirksomhet | 35 370 | -13 889 | 21 481 | |||
| Varehandel | 9 236 | -2 964 | 6 272 | |||
| Transport | 888 | -67 | 820 | |||
| Overnattings- og serveringsvirksomhet | 1 991 | -647 | 1 344 | |||
| Omsetning og drift av fast eiendom | 15 109 | -2 281 | 12 828 | |||
| Tjenesteytende virksomhet | 7 033 | -796 | 6 237 | |||
| Sum | 174 146 | -38 193 | 135 953 | |||
Banken har engasjement tilsvarende 70 MNOK i steg 3 hvor det ikke er foretatt individuell nedskriving grunnet verdien på sikkerhetsstillelsen, tilsvarende tall for 2024 var 43,9 MNOK. For disse engasjementene beregner tapsmodellen steg 3 tap. Banken har per 31.12.2025 8,5 MNOK i tapskonstaterte engasjementer som fortsatt inndrives. Inntekter fra denne aktiviteten vil føres som en reduksjon av nedskrivinger.
2024
| Fordelt etter sektor/næring | Brutto kredittforringede engasjement | Nedskrivning steg 3 | Netto nedskrevne engasjement | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Personmarkedet | 45 830 | -6 727 | 39 102 | |||
| Næringssektor fordelt: | ||||||
| Primærnæringer | 24 972 | -4 739 | 20 233 | |||
| Industri og bergverk | 11 679 | -849 | 10 830 | |||
| Bygg og anleggsvirksomhet | 25 345 | -4 025 | 21 321 | |||
| Transport | 0 | 0 | 0 | |||
| Overnattings- og serveringsvirksomhet | 1 | 0 | 1 | |||
| Omsetning og drift av fast eiendom | 3 111 | 0 | 3 111 | |||
| Tjenesteytende virksomhet | 3 764 | -261 | 3 503 | |||
| Sum | 114 703 | -17 397 | 97 305 | |||
| Kredittforringede engasjementer | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Brutto engasjementer med over 90 dagers overtrekk - personmarked | 45 266 | 35 497 |
| Brutto engasjementer med over 90 dagers overtrekk - bedriftsmarked | 49 398 | 57 463 |
| Nedskrivning steg 3 | -18 705 | -15 508 |
| Netto engasjementer med over 90 dagers overtrekk | 75 959 | 77 453 |
| Brutto andre kredittforringede engasjementer - personmarkedet | 17 348 | 10 332 |
| Brutto andre kredittforringede engasjementer - bedriftsmarkedet | 62 134 | 11 410 |
| Nedskrivning steg 3 | -19 488 | -1 890 |
| Netto andre kredittforringede engasjementer | 59 994 | 19 853 |
| Netto kredittforringede engasjementer | 135 953 | 97 306 |
| 2025 | 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Tall i tusen kroner | Beløp | % | Beløp | % |
| Engasjementer med pant i bolig | 122 213 | 70,2 % | 95 850 | 83,6 % |
| Engasjementer med pant i annen sikkerhet | 18 055 | 10,4 % | 1 288 | 1,1 % |
| Engasjementer med pant i næringseiendom | 31 902 | 18,3 % | 17 169 | 15,0 % |
| Engasjementer uten sikkerhet | 1 976 | 1,1 % | 369 | 0,3 % |
| Sum kredittforringede engasjementer | 174 146 | 100 % | 114 676 | 100 % |
Note 9: Forfalte og kredittforringede utlån
Antall dager i forfall regnes fra det tidspunktet et lån har overtrekk som overstiger den relative- og absolutte grensen.
- For PM-kunder er den absolutte grensen lik 1.000 kroner
- For BM-kunder er den absolutte grensen lik 2.000 kroner
| Ikke forfalte utlån | Under 1 mnd. | Over 1 t.o.m. 3 mnd | Over 3 t.o.m. 6 mnd. | Over 6 t.o.m. 12 mnd. | Over 1 år | Sum forfalte utlån | Andre kredittforringede utlån | Sikkerhet for forfalte utlån > 90 dg. | Sikkerhet for andre kredittforringede utlån | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2025 | ||||||||||
| Privatmarkedet | 4 810 283 | 24 733 | 6 619 | 8 621 | 13 349 | 23 296 | 76 618 | 17 348 | 60 077 | 61 705 |
| Bedriftsmarkedet | 2 285 358 | 22 791 | 9 813 | 6 494 | 23 382 | 19 522 | 82 002 | 62 134 | 41 929 | 18 325 |
| Totalt | 7 095 642 | 47 524 | 16 432 | 15 114 | 36 731 | 42 818 | 158 620 | 79 482 | 102 006 | 80 030 |
| 2024 | ||||||||||
| Privatmarkedet | 4 698 528 | 14 761 | 5 116 | 10 457 | 8 448 | 16 592 | 55 374 | 10 332 | 32 845 | 11 572 |
| Bedriftsmarkedet | 2 109 257 | 71 443 | 20 132 | 2 677 | 49 616 | 4 684 | 148 552 | 11 410 | 46 010 | 27 033 |
| Totalt | 6 807 785 | 86 204 | 25 248 | 13 134 | 58 064 | 21 276 | 203 926 | 21 743 | 78 855 | 38 605 |
Note 10: Eksponering på utlån
Banken har i tillegg en portefølje på 4 249,2 MNOK i EBK. Det er beregnet en nedskriving på denne porteføljen på 1,5 MNOK.
2025
| Tall i tusen kroner | Brutto utlån | Ned- skriving steg 1 | Ned- skriving steg 2 | Ned- skriving steg 3 | Ubenyttede kreditter | Garantier | Taps- avsetning steg 1 | Taps- avsetning steg 2 | Taps- avsetning steg 3 | Maks kreditt- eksponering |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Personmarkedet | 4 886 901 | -694 | -2 160 | -10 014 | 312 957 | 2 693 | -10 | -35 | 0 | 5 189 637 |
| Næringssektor fordelt: | ||||||||||
| Primærnæringer | 470 122 | -292 | -381 | -5 794 | 77 061 | 459 | -17 | -6 | 0 | 541 154 |
| Industri og bergverk | 51 082 | -34 | -392 | -1 439 | 10 770 | 4 118 | -5 | -75 | -1 | 64 024 |
| Kraftforsyvning | 15 525 | -41 | 0 | -301 | 14 926 | 1 279 | -7 | 0 | 0 | 31 381 |
| Bygg og anleggsvirksomhet | 406 583 | -629 | -1 580 | -13 742 | 58 108 | 21 948 | -98 | -169 | -148 | 470 274 |
| Varehandel | 162 384 | -839 | -2 047 | -2 906 | 26 224 | 6 695 | -32 | -72 | -59 | 189 349 |
| Transport | 29 388 | -12 | -249 | -67 | 9 353 | 11 058 | -7 | -63 | 0 | 49 401 |
| Overnattings- og serveringsvirksomhet | 30 027 | -12 | -333 | -647 | 2 994 | 831 | -4 | -77 | 0 | 32 780 |
| Informasjon og kommunikasjon | 8 390 | -28 | 0 | 0 | 685 | 199 | -2 | -1 | 0 | 9 243 |
| Omsetning og drift av fast eiendom | 1 047 868 | -1 499 | -4 167 | -2 253 | 97 050 | 2 401 | -277 | -66 | -28 | 1 139 030 |
| Tjenesteytende virksomhet | 145 991 | -136 | -114 | -796 | 82 461 | 3 514 | -10 | -6 | 0 | 230 905 |
| Sum | 7 254 261 | -4 214 | -11 423 | -37 958 | 692 590 | 55 195 | -469 | -570 | -235 | 7 947 178 |
2024
| Tall i tusen kroner | Brutto utlån | Ned- skriving steg 1 | Ned- skriving steg 2 | Ned- skriving steg 3 | Ubenyttede kreditter | Garantier | Taps- avsetning steg 1 | Taps- avsetning steg 2 | Taps- avsetning steg 3 | Maks kreditt- eksponering |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Personmarkedet | 4 757 056 | -1 180 | -3 137 | -6 727 | 312 867 | 3 130 | -15 | -12 | 0 | 5 061 983 |
| Næringssektor fordelt: | ||||||||||
| Primærnæringer | 476 389 | -318 | -677 | -4 739 | 56 577 | 298 | -14 | -2 | 0 | 527 514 |
| Industri og bergverk | 52 953 | -89 | -260 | -849 | 10 667 | 4 634 | -4 | 0 | 0 | 67 053 |
| Kraftforsyvning | 15 266 | -5 | -131 | 0 | 10 807 | 922 | -7 | 0 | 0 | 26 852 |
| Bygg og anleggsvirksomhet | 405 248 | -924 | -1 977 | -4 007 | 72 267 | 31 965 | -118 | -154 | -18 | 502 282 |
| Varehandel | 173 857 | -230 | -2 673 | 0 | 26 985 | 10 933 | -33 | -105 | 0 | 208 734 |
| Transport | 31 628 | -51 | -395 | 0 | 10 129 | 10 331 | -4 | -53 | 0 | 51 586 |
| Overnattings- og serveringsvirksomhet | 10 992 | -44 | -1 | -774 | 1 923 | 731 | 0 | -76 | -21 | 12 730 |
| Informasjon og kommunikasjon | 1 417 | -4 | 0 | 0 | 1 134 | 199 | -3 | 0 | 0 | 2 742 |
| Omsetning og drift av fast eiendom | 966 731 | -2 060 | -3 798 | -261 | 24 682 | 3 299 | -56 | -15 | 0 | 988 523 |
| Tjenesteytende virksomhet | 120 173 | -96 | -224 | 0 | 46 457 | 954 | -9 | -7 | 0 | 167 248 |
| Sum | 7 011 711 | -5 000 | -13 272 | -17 358 | 574 495 | 67 397 | -262 | -425 | -39 | 7 617 247 |
Note 11: Nedskrivninger, tap, finansiell risiko
I henhold til IFRS 9 er bankens utlån til kunder, ubenyttede kreditter og garantier gruppert i tre steg basert på misligholdsannsynligheter (PD) på innregningstidspunktet sammenlignet med misligholdssannsynlighet på balansedagen. Samt øvrige indikatorer på vesentlig økning i kredittrisiko og/eller kredittforringelse, herunder antall dager med betalingsmislighold, betalingslettelser ved finansielle vanskeligheter og skjønnsmessige tapsvurderinger. Fordelingen mellom stegene gjøres for det enkelte lån eller engasjement.
Tabellene under spesifiserer endringene i periodens nedskrivninger og brutto balanseført utlån, garantier og ubenyttede trekkrettigheter for hvert steg, og inkluderer følgende elementer:
- Overføring mellom stegne som skyldes endring i kredittrisiko, fra 12 måneders forventet kredittap i steg 1 til kreditt tap over levetiden til instrumentet i steg 2 og steg 3.
- Økning i nedskrivninger ved utstedelse av nye utlån, ubenyttede kreditter og garantier.
- Reduksjon i nedskrivninger ved fraregning av utlån, ubenyttede kreditter og garantier.
- Økning eller reduksjon i nedskrivninger som skyldes endringer i inputvariabler, beregningsforutsetninger, makroøkonomiske forutsetninger og effekten av diskontering.
- Netto endring viser endring i tap eller engasjement som følge av innbetalinger/økning av saldo der lån ikke har skiftet trinn.
- Konstaterte tap.
Nedskrivning på ubenyttede kreditter og garantier er balanseført som gjeldsforpliktelse i regnskapet.
| 31.12.2025 | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | |
|---|---|---|---|---|
| Nedskrivninger på utlån til kunder - personmarkedet | 12 mnd. tap | Livstid tap | Livstid tap | Totalt |
| Nedskrivninger pr. 01.01.2025 | 805 | 2 315 | 6 728 | 9 848 |
| Overføringer mellom steg: | ||||
| Overføringer til steg 1 | 578 | -533 | -45 | 0 |
| Overføringer til steg 2 | -98 | 220 | -122 | 0 |
| Overføringer til steg 3 | -3 | -288 | 291 | 0 |
| Netto endring | -246 | 1 780 | 2 344 | 3 878 |
| Endringer som følge av nye eller økte utlån | 333 | 538 | 1 337 | 2 208 |
| Utlån som er fraregnet i perioden | -264 | -799 | -519 | -1 582 |
| Nedskrivninger personmarkedet pr. 31.12.2025 | 1 105 | 3 232 | 10 014 | 14 351 |
| 31.12.2025 | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | |
|---|---|---|---|---|
| Brutto utlån til kunder - personmarkedet | 12 mnd. tap | Livstid tap | Livstid tap | Totalt |
| Brutto utlån pr. 01.01.2025 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Overføringer mellom steg: | ||||
| Overføringer til steg 1 | 89 037 | -87 240 | -1 798 | 0 |
| Overføringer til steg 2 | -186 339 | 188 424 | -2 086 | 0 |
| Overføringer til steg 3 | -1 598 | -21 296 | 22 894 | 0 |
| Netto endring | 4 182 908 | 445 614 | 41 240 | 4 669 762 |
| Nye utlån utbetalt | 1 428 316 | 115 645 | 8 303 | 1 552 264 |
| Utlån som er fraregnet i perioden | -1 162 663 | -166 523 | -5 940 | -1 335 126 |
| Brutto utlån til personmarkedet pr. 31.12.2025 | 4 349 662 | 474 625 | 62 614 | 4 886 901 |
| 31.12.2025 | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | |
|---|---|---|---|---|
| Nedskrivninger på utlån til kunder - bedriftsmarkedet | 12 mnd. tap | Livstid tap | Livstid tap | Totalt |
| Nedskrivninger pr. 01.01.2025 | 4 191 | 10 959 | 10 630 | 25 780 |
| Overføringer mellom steg: | ||||
| Overføringer til steg 1 | 1 316 | -1 124 | -192 | 0 |
| Overføringer til steg 2 | -482 | 482 | 0 | 0 |
| Overføringer til steg 3 | -97 | -1 109 | 1 206 | 0 |
| Netto endring | -1 810 | -1 511 | 14 501 | 11 180 |
| Endringer som følge av nye eller økte utlån | 1 302 | 2 977 | 8 238 | 12 516 |
| Utlån som er fraregnet i perioden | -1 312 | -2 484 | -6 438 | -10 234 |
| Nedskrivninger bedriftsmarkedet pr. 31.12.2025 | 3 108 | 8 190 | 27 944 | 39 242 |
| 31.12.2025 | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | |
|---|---|---|---|---|
| Brutto utlån til kunder - bedriftsmarkedet | 12 mnd. tap | Livstid tap | Livstid tap | Totalt |
| Brutto utlån pr. 01.01.2025 | 1 721 558 | 464 924 | 68 173 | 2 254 655 |
| Overføringer mellom steg: | ||||
| Overføringer til steg 1 | 92 844 | -91 109 | -1 735 | 0 |
| Overføringer til steg 2 | -161 637 | 161 637 | 0 | 0 |
| Overføringer til steg 3 | -7 510 | -40 471 | 47 982 | 0 |
| Netto endring | -60 565 | -2 906 | -3 209 | -66 680 |
| Nye utlån utbetalt | 529 904 | 162 826 | 32 430 | 725 161 |
| Utlån som er fraregnet i perioden | -343 880 | -165 338 | -36 558 | -545 776 |
| Brutto utlån til bedriftsmarkedet pr. 31.12.2025 | 1 770 715 | 489 562 | 107 083 | 2 367 360 |
| 31.12.2025 | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | |
|---|---|---|---|---|
| Nedskrivninger på ubenyttede kreditter og garantier | 12 mnd. tap | Livstid tap | Livstid tap | Totalt |
| Nedskrivninger pr. 01.01.2025 | 262 | 425 | 39 | 726 |
| Overføringer: | ||||
| Overføringer til steg 1 | 61 | -61 | 0 | 0 |
| Overføringer til steg 2 | -29 | 29 | 0 | 0 |
| Overføringer til steg 3 | -13 | -23 | 35 | 0 |
| Netto endring | -66 | 74 | 200 | 208 |
| Endringer som følge av nye eller økte ubenyttede kreditter og garantier | 271 | 187 | 25 | 483 |
| Nedskrivninger på ubenyttede kreditter og garantier som er fraregnet i perioden | -40 | -65 | -39 | -143 |
| Andre justeringer | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Nedskrivninger pr. 31.12.2025 | 445 | 568 | 261 | 1 274 |
| 31.12.2025 | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | |
|---|---|---|---|---|
| Ubenyttede kreditter og garantier | 12 mnd. tap | Livstid tap | Livstid tap | Totalt |
| Brutto balanseførte engasjement pr. 01.01.2025 | 607 052 | 34 778 | 845 | 642 674 |
| Overføringer: | ||||
| Overføringer til steg 1 | 9 376 | -9 376 | 0 | 0 |
| Overføringer til steg 2 | -37 349 | 37 349 | 0 | 0 |
| Overføringer til steg 3 | -8 216 | -2 206 | 10 423 | 0 |
| Netto endring | 14 929 | -20 611 | -6 158 | -11 840 |
| Nye/endrede ubenyttede kreditter og garantier | 175 647 | 36 785 | 0 | 212 432 |
| Engasjement som er fraregnet i perioden | -88 174 | -6 648 | -660 | -95 482 |
| Brutto engasjement pr. 31.12.2025 | 673 264 | 70 071 | 4 449 | 747 784 |
| 2024 | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | |
|---|---|---|---|---|
| Nedskrivninger på utlån til kunder - personmarkedet | 12 mnd. tap | Livstid tap | Livstid tap | Totalt |
| Nedskrivinger pr. 01.01.2024 | 1 198 | 6 026 | 6 673 | 13 897 |
| Overføringer mellom steg: | ||||
| Overføringer til steg 1 | 939 | -799 | -139 | 0 |
| Overføringer til steg 2 | -51 | 435 | -384 | 0 |
| Overføringer til steg 3 | -8 | -206 | 214 | 0 |
| Netto endring | -1 457 | -2 633 | -3 662 | -7 751 |
| Endringer som følge av nye eller økte utlån | 449 | 490 | 475 | 1 414 |
| Utlån som er fraregnet i perioden | -265 | -998 | -2 284 | -3 547 |
| Konstaterte tap | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Andre justeringer | 0 | 0 | 5 836 | 5 836 |
| Nedskrivinger personmarkedet pr. 31.12.2024 | 805 | 2 315 | 6 728 | 9 848 |
| 2024 | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | |
|---|---|---|---|---|
| Brutto utlån til kunder - personmarkedet | 12 mnd. tap | Livstid tap | Livstid tap | Totalt |
| Brutto utlån pr. 01.01.2024 | 3 220 551 | 549 867 | 55 870 | 3 826 288 |
| Overføringer mellom steg: | ||||
| Overføringer til steg 1 | 136 065 | -135 927 | -138 | 0 |
| Overføringer til steg 2 | -108 982 | 117 478 | -8 496 | 0 |
| Overføringer til steg 3 | -1 680 | -20 911 | 22 591 | 0 |
| Netto endring | -72 746 | -11 107 | -2 562 | -86 415 |
| Nye utlån utbetalt | 1 843 513 | 109 080 | 4 820 | 1 957 414 |
| Utlån som er fraregnet i perioden | -750 985 | -163 015 | -26 231 | -940 230 |
| Konstaterte tap | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Brutto utlån til personmarkedet pr. 31.12.2024 | 4 265 736 | 445 466 | 45 854 | 4 757 056 |
| 2024 | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | |
|---|---|---|---|---|
| Nedskrivninger på utlån til kunder - bedriftsmarkedet | 12 mnd. tap | Livstid tap | Livstid tap | Totalt |
| Nedskrivinger pr. 01.01.2024 | 4 624 | 4 245 | 11 742 | 20 611 |
| Overføringer mellom steg: | ||||
| Overføringer til steg 1 | 1 830 | -993 | -837 | 0 |
| Overføringer til steg 2 | -520 | 2 120 | -1 601 | 0 |
| Overføringer til steg 3 | 0 | -126 | 126 | 0 |
| Netto endring | -2 773 | 4 091 | -6 077 | -4 759 |
| Endringer som følge av nye eller økte utlån | 1 693 | 2 990 | 261 | 4 943 |
| Utlån som er fraregnet i perioden | -663 | -1 368 | -944 | -2 975 |
| Konstaterte tap | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Andre justeringer | 4 | -1 | 7 960 | 7 963 |
| Nedskrivinger bedriftsmarkedet pr. 31.12.2024 | 4 195 | 10 958 | 10 630 | 25 783 |
| 2024 | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | |
|---|---|---|---|---|
| Brutto utlån til kunder - bedriftsmarkedet | 12 mnd. tap | Livstid tap | Livstid tap | Totalt |
| Brutto utlån pr. 01.01.2024 | 1 472 166 | 300 158 | 81 407 | 1 853 731 |
| Overføringer mellom steg: | ||||
| Overføringer til steg 1 | 96 659 | -88 010 | -8 649 | 0 |
| Overføringer til steg 2 | -150 823 | 170 120 | -19 297 | 0 |
| Overføringer til steg 3 | 0 | -17 556 | 17 556 | 0 |
| Netto endring | -55 818 | -101 | -238 | -56 157 |
| Nye utlån utbetalt | 662 335 | 164 479 | 2 248 | 829 062 |
| Utlån som er fraregnet i perioden | -302 961 | -64 166 | -4 854 | -371 981 |
| Konstaterte tap | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Brutto utlån til bedriftsmarkedet pr. 31.12.2024 | 1 721 558 | 464 924 | 68 173 | 2 254 655 |
| 2024 | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | |
|---|---|---|---|---|
| Nedskrivninger på ubenyttede kreditter og garantier | 12 mnd. tap | Livstid tap | Livstid tap | Totalt |
| Nedskrivinger pr. 01.01.2024 | 379 | 322 | 526 | 1 227 |
| Overføringer: | ||||
| Overføringer til steg 1 | 432 | -108 | -324 | 0 |
| Overføringer til steg 2 | -34 | 181 | -147 | 0 |
| Overføringer til steg 3 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Netto endring | -573 | 36 | -8 | -545 |
| Endringer som følge av nye eller økte ubenyttede kreditter og garantier | 105 | 95 | 0 | 201 |
| Nedskrivninger på ubenyttede kreditter og garantier som er fraregnet i perioden | -48 | -101 | -7 | -157 |
| Andre justeringer | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Nedskrivinger pr. 31.12.2024 | 262 | 425 | 39 | 726 |
| Nedskrivninger i steg 3 på utlån og garantier | 31.12.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Individuelle nedskrivninger ved begynnelsen av perioden | 17 397 | 18 941 |
| Økte individuelle nedskrivninger i perioden | 3 406 | 1 936 |
| Nye individuelle nedskrivninger i perioden | 25 124 | 4 143 |
| Tilbakeføring av individuelle nedskrivninger fra tidligere perioder | -7 084 | -7 535 |
| Konstaterte tap på lån som tidligere er nedskrevet | -1 120 | -88 |
| Nedskrivninger steg 3 ved slutten av perioden | 37 723 | 17 397 |
| Resultatførte tap på utlån, kreditter og garantier | 31.12.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Endring i perioden i steg 3 på utlån | 23 728 | 1 885 |
| Endring i perioden i steg 3 på ubenyttede kreditter og garantier | 222 | -501 |
| Endring i perioden i forventet tap steg 1 og 2 | -2 309 | 2 178 |
| Konstaterte tap i perioden, der det tidligere er foretatt nedskrivninger i steg 3 | 1 120 | 88 |
| Konstaterte tap i perioden, der det ikke er foretatt nedskrivninger i steg 3 | 0 | 0 |
| Periodens inngang på tidligere perioders nedskrivninger | -683 | -389 |
| Tapskostnader i perioden | 22 078 | 3 261 |
Note 12: Store engasjement
Brutto engasjement inkluderer utlån til kunder før nedskrivning, ubenyttede kredittrammer, garantier og ubenyttede garantirammer.
Pr. 31.12.2025 utgjorde de 10 største konsoliderte kredittengasjementene i morbank 713,9 MNOK, dette utgjør 8,92 % (8,60 %) av brutto engasjement.
Konsentrasjonsrisiko
Som en del av bankens oppfølging av kredittrisiko, måles også store engasjement. Netto kjernekapital pr. 31.12.25 er kr 1 344 MNOK. Banken har ett stort utlånsengasjement ved utgangen av 2025 (større enn 10 % av kjernekapital). Ved måletidspunktet er rammene av kundeforholdet lagt til grunn. Det største grupperte utlånsengasjementet var 177,5 MNOK, noe som utgjør 13,2 % av kjernekapital. Engasjementet er innenfor bransjen eiendom.
Lovmessig grense for store engasjement er 25 % av kjernekapital. Bankens følger opp store engasjement kvartalsvis. Med engasjement forstås også summen av engasjementer for to eller flere motparter når disse er slik at økonomiske vansker hos den ene sannsynligvis vil medføre betalingsvanskeligheter for den eller de andre.
Eksponeringen mot bankens kunder er ellers godt spredt geografisk, hensyn tatt til bankens markedsandel. For å sikre diversifisering har styret satt rammer for eksponering i bransjer og per kunde.
| 2025 | 2024 | |
|---|---|---|
| 10 største engasjement | 713 890 | 658 154 |
| Totalt brutto engasjement | 8 002 047 | 7 653 603 |
| i % brutto engasjement | 8,92 % | 8,60 % |
| Kjernekapital | 1 343 526 | 1 212 789 |
| i % kjernekapital | 53,14 % | 54,27 % |
| Største engasjement utgjør | 13,21 % | 9,07 % |
Note 13: Sensitivitet
| 2025 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Avsatte tap på utlån, kreditter og garantier | Bokførte nedskrivninger | Scenario 1 | Scenario 2 | Scenario 3 | Scenario 4 | Scenario 5 | Scenario 6 | Scenario 7 | Scenario 8 |
| Steg 1 | 4 651 427 | 4 069 939 | 3 966 803 | 4 669 744 | 4 496 282 | 6 881 439 | 8 050 320 | 2 136 373 | 5 772 221 |
| Steg 2 | 11 742 947 | 8 435 712 | 7 915 724 | 8 617 010 | 6 673 874 | 13 052 446 | 10 644 688 | 5 229 824 | 9 732 622 |
| 2024 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Avsatte tap på utlån, kreditter og garantier | Bokførte nedskrivninger | Scenario 1 | Scenario 2 | Scenario 3 | Scenario 4 | Scenario 5 | Scenario 6 | Scenario 7 | Scenario 8 |
| Steg 1 | 5 262 376 | 4 264 786 | 4 907 214 | 5 175 013 | 4 950 372 | 7 543 893 | 9 133 827 | 2 401 667 | 6 095 852 |
| Steg 2 | 13 697 189 | 15 374 828 | 12 663 802 | 14 803 554 | 12 388 513 | 19 174 651 | 18 686 516 | 9 070 908 | 16 236 836 |
Nedskrivningsmodellen bygger på flere kritiske forutsetninger, blant annet misligholdssannsynlighet, tap ved mislighold og generell makroutvikling. Banken har gjennomført sensitivitetsanalyser på modellberegnede nedskrivninger som vises i tabell under. Tapsavsetningene i denne noten knytter seg til modellberegnede tapsavsetningene for engasjementer i steg 1 og 2, eventuelle tilleggsavsetninger og tapsavsetninger for engasjementer i steg 3 er holdt utenfor.
Scenario 1: Ingen påvirkning fra makromodell
Senarioet beskriver hvordan nedskrivningene vil se ut med en konstant "forventning til fremtiden". Det betyr at senarioet beskriver en forventning om "ingen endringer i økonomien" frem i tid. Scenarioet kan med fordel benyttes til å vurdere konsekvensene av framtidsforventningene i de geografiske områder eller bransjer, som har større justeringer.
Scenario 2: Full løpetid på alle avtaler
Senarioet behandler alle fasiliteter med full løpetid og simulerer hvordan nedskrivingen vil endres hvis alle fasiliteter anvender kontraktuell løpetid. Nedskrivningsmodellen benytter ellers for steg 1 ett års løpetid og for steg 2 en gjennomsnittlig forventet løpetid ved beregning av nedskrivninger.
Scenario 3: PD 12 mnd. økt med 10 %
Endringen, som følge av en 10 % stigning i sannsynligheten for default senarioet, viser effekten ved en isolert stigning i 12 mnd. PD. Effekten er en mulig endring i stegfordeling og justering av ratingbånd til beregning på PD liv-kurven for kunder i steg 2. Scenarioet gjenberegner ikke PD liv som avledet faktor for ikke å ødelegge effekten ved isolert endringer av PD 12 mnd.
Scenario 4: PD 12 mnd. redusert med 10 %
Endringen, som følge av et 10 % fall i sannsynligheten for default senarioet, viser effekten ved et isolert fall i 12 mnd. PD. Effekten er en mulig endring i stegfordelingen og justering av ratingbånd til beregning på PD liv-kurven for kunder i steg 2. Scenarioet gjenberegner ikke PD liv som avledet faktor for ikke å ødelegge effekten ved isolert endringer av PD 12 mnd.
Scenario 5: LGD justert til å simulere 30 % fall i boligpriser
LGD, tap gitt mislighold, er endret slik at det simulerer en nedgang i boligpriser på 30 %, noe som vil gi betydelige tap ved realisasjon.
Scenario 6: Forventning til fremtiden der nedsidescenarioet vektes 100 %
Scenarioet beskriver hvordan nedskrivningene vil se ut med en "forventning til fremtiden" kun basert på nedsidescenarioet.
Scenario 7: Forventning til fremtiden der oppsidescenarioet vektes 100%
Scenarioet beskriver hvordan nedskrivningene vil se ut med en "forventning til fremtiden" kun basert på oppsidescenarioet.
Scenario 8: LGD justert til å simulere 20 % fall i boligpriser
LGD, tap gitt mislighold, er endret slik at det simulerer en nedgang i boligpriser på 20 %, noe som vil gi betydelig tap ved realisasjon.
Note 14: Likviditetsrisiko
Likviditetsrisiko er risikoen for at banken i en gitt situasjon ikke er i stand til å refinansiere seg i tilstrekkelig grad til at banken kan møte sine forpliktelser. Banken har en likviditetsrisiko ved at utlånene er forholdsvis langsiktige, mens innskuddene stort sett kan disponeres på relativ kort varsel. Denne risikoen er forsøkt dekket på to måter: Etablering av lånerammer i norske finansinstitusjoner, samt flere konkrete policykrav på likviditetsområdet, blant annet at bankens kundeinnskudd skal utgjøre minst 45,0 % av netto utlån inklusive EBK. Banken har ubenyttede kommiterte trekkrettigheter i andre finansinstitusjoner på 300 MNOK NOK og ubenyttede lånerettigheter i Norges Bank på ca. 680 MNOK NOK.
Per 31. desember 2025 var innskuddsdekningen på 49,32 % inkl utlån formidlet til EBK.
LCR (Liquidity Coverage Ratio) er et likviditetskrav som måler størrelsen på bankens likvide eiendeler i forhold til netto likviditetsutgang 30 dager frem i tid, og pr. 31. desember 2025 utgjør LCR 205 %. Myndighetens krav til LCR var pr. 31.12.25 på 100%, mens banken har et internt mål på 115%.
Det langsiktige finansieringsmålet NSFR (Net Stable Funding Ratio) var 136 % per 31.12.2025. Måletallet gir uttrykk for bankens langsiktige finansiering og kvaliteten på denne.
Odal Sparebank har i 2025 ligget godt innenfor egne definerte likviditetsrammer. Banken har hatt en god innskuddsvekst i 2025 og lavere vekst i BM, slik at det ikke har vært behov for å refinansiere forfalte obligasjonslån siste del av året. Ett Obligasjonslån på 100 MNOK med forfall i januar 2026 ble også innfridd i 3. kvartal. Banken opplever god tillit og har god dialog med aktørene i pengemarkedet. Bankens likviditetssituasjon må kunne karakteriseres som god.
Banken er medeier i Eika Boligkreditt AS og har pr. 31. desember 2025 overført 4 249,2 MNOK til dette selskapet. Ifølge bankens likviditetspolicy skal banken ha minimum 8 % av bankens forvaltningskapital i EBK-ready portefølje, klar til overføring til boligkredittforetaket. Dette er med på å redusere bankens likviditetsrisiko, selv om banken som medeier også har et ansvar for fundingen av Eika Boligkreditt AS.
Forpliktelsene nedenfor er udiskonterte kontantstrømmer inkludert avdrag og renter.
2025
| Avtalt løpetid for hovedposter i balansen | På | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0- 1 mnd | 1-3 mnd | 3 mnd-1 år | 1- 5 år | Over 5 år | forespørsel | Totalt | |
| Kontanter og kontantekvivalenter | 59 037 | 59 037 | |||||
| Utlån og fordringer på kredittinstitusjoner og finansieringsforetak | 181 409 | 181 409 | |||||
| Netto utlån til og fordringer på kunder | 23 116 | 28 391 | 174 402 | 6 974 758 | 7 200 667 | ||
| Rentebærende verdipapirer | 10 037 | 32 231 | 742 401 | 784 669 | |||
| Aksjer, andeler og andre egenkapitalinstrumenter | 632 054 | 632 054 | |||||
| Sum finansielle eiendeler | 0 | 33 153 | 60 622 | 916 803 | 6 974 758 | 872 500 | 8 857 836 |
| Innlån fra kredittinstitusjoner | 0 | ||||||
| Innskudd og andre innlån fra kunder | 678 435 | 472 163 | 4 522 901 | 5 673 499 | |||
| Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer | 7 352 | 15 529 | 421 637 | 1 614 013 | 2 058 531 | ||
| Øvrig gjeld | 59 975 | 59 975 | |||||
| Ansvarlig lånekapital | 120 390 | 120 390 | |||||
| Ubenyttede trekkrettigheter og ikke utbetalte lånetilsagn | 765 853 | 765 853 | |||||
| Sum forpliktelser | 7 352 | 693 964 | 893 800 | 1 734 403 | 0 | 5 348 729 | 8 678 248 |
2024
| Avtalt løpetid for hovedposter i balansen | På | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0- 1 mnd | 1-3 mnd | 3 mnd-1 år | 1- 5 år | Over 5 år | forespørsel | Totalt | |
| Kontanter og kontantekvivalenter | 54 046 | 54 046 | |||||
| Utlån og fordringer på kredittinstitusjoner og finansieringsforetak | 36 379 | 36 379 | |||||
| Netto utlån til og fordringer på kunder | 7 074 | 18 203 | 51 080 | 199 193 | 5 597 643 | 1 102 887 | 6 976 080 |
| Rentebærende verdipapirer | 38 283 | 765 403 | 803 686 | ||||
| Aksjer, andeler og andre egenkapitalinstrumenter | 464 313 | 464 313 | |||||
| Sum finansielle eiendeler | 7 074 | 18 203 | 89 363 | 964 596 | 5 597 643 | 1 657 625 | 8 334 504 |
| Innlån fra kredittinstitusjoner | 0 | ||||||
| Innskudd og andre innlån fra kunder | 658426 | 311 552 | 4 197 136 | 5 167 114 | |||
| Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer | 33 165 | 176 841 | 1 661 252 | 1 871 258 | |||
| Øvrig gjeld | 43 825 | 43 825 | |||||
| Ansvarlig lånekapital | 120 423 | 120 423 | |||||
| Ubenyttede trekkrettigheter og ikke utbetalte lånetilsagn | 653 258 | 653 258 | |||||
| Sum forpliktelser | 0 | 691 591 | 488 393 | 1 661 252 | 120 423 | 4 894 219 | 7 855 878 |
Restløpetid for hovedpostene i balansen
Bankens innskuddskunder kan i praksis på kort varsel disponere sin innskuddskapital. Derimot vil bankens lånekunder ønske langsiktig finansiering og kredittrammer.
Innskudd fra kunder er rapportert i kolonnen uten løpetid. Banken har i praksis ansvaret for en betydelig likviditetsrisiko og forsøker bevisst å redusere likviditetsrisikoen på kort og lang sikt. Et sentralt mål er utviklingen i innskuddsdekningen, som forteller noe om bankens grad av avhengighet til pengemarkedet. Banken er opptatt av at innskuddene i stor grad skal være innenfor innskuddsgarantiordningen på 2 MNOK, og har et internt mål på 65 % på at kundeinnskudd skal være innenfor dette.
Banken har et mål på innskuddsdekning eksklusiv EBK på minimum 65,0 %. Den var på 78,21 % ved utgangen av 2025 mot 73,69 % i 2024. Innskuddsdekning inklusive EBK utgjør ved årets utgang 49,32 % mot 48,46 % året før, hvor kravet er 40 %.
Etablerte ordninger med lån i Norges Bank, trekkrettigheter, obligasjons- og sertifikatlån i finansmarkedet er nødvendige kapitalkilder for å fylle likviditetsgapet mellom utlån og normale kundeinnskudd. Det er avtalt en trekkmulighet på 300 MNOK på bankens oppgjørskonto i DNB. Trekkmuligheten var ikke benyttet per 31.12.2025.
Likviditetssituasjonen vurderes som tilfredsstillende for banken.
Note 15: Valutarisiko
Banken har en uvesentlig kontantbeholdning av valuta. Ved utgangen av 2025 hadde banken en beholdning av Visa aksjer i amerikanske dollar til en verdi av 12,9 MNOK. Ut over det har banken ingen aktiva eller passiva poster i utenlands valuta.
Note 16: Kursrisiko
Kursrisiko på verdipapir er risikoen for tap som oppstår ved endringer i verdien på obligasjoner og egenkapitalpapirer som banken har investert i. Banken har etablert rammer for investeringer. Investeringer ut over ramme skal godkjennes av bankens styre.
Note 17: Renterisiko
Renterisiko oppstår som følge av at bankens utlåns- og innlånsvirksomhet ikke har sammenfallende rentebinding. Dette betyr at når markedsrenten endrer seg, kan banken først foreta renteendringer på sine balanseposter med utgangspunkt i regelverk og avtaler.
Banken er eksponert for renterisiko knyttet til tap av rentenetto. Renterisiko reduseres ved at innlån og utlån i høy grad tilpasses samme rentebetingelser. Bankens styre har fastsatt maksimumsrammer for bankens renterisiko. Ettersom bankens innlån fra kunder og utlån til kunder løper til flytende rente, er det ingen reell risiko på denne aktiviteten. Banken tilbyr fastrentelån til bedriftskunder som rentesikres, mens fastrentelån til privatkunder formidles til EBK. Banken har ikke fastrenteinnskudd pr 31.12.2025. Alle rentepapirer har flytende rente, og bankens renterisiko knyttet til rentepapirer er derfor begrenset. Det foretas en løpende kontroll av at virksomheten holdes innenfor disse rammer.
Rentefølsomhet
Banken måler og styrer renterisikoen i samsvar med EBA Guideline 2022/14 og Finanstilsynets retningslinjer. Renterisikoen for EVE (Economic Value of Equity) beregnes ved hjelp av seks standardiserte sjokkscenarioer fordelt på 19 tidsintervaller. Tabellen nedenfor viser de estimerte økonomiske konsekvensene av ulike renteendringer for bankens balanse.
2025
| Tidspunkt fram til endring av rentevilkår | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Tall i tusen kroner | Rentebinding 0 - 1 mnd. | Rentebinding1 - 3 mnd. | Rentebinding 3 mnd. - 1år | Rentebinding 1 - 5 år | Rentebinding over 5 år | Uten rente-eksponering | Sum |
| Kontanter og kontantekvivalenter | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 59 037 | 59 037 |
| Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner og sentralbanker | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 181 409 | 181 409 |
| Netto utlån til og fordringer på kunder | 7 180 390 | 0 | 13 295 | 0 | 6 982 | 0 | 7 200 667 |
| Obligasjoner, sertifikat og lignende | 193 859 | 590 810 | 0 | 0 | 0 | 0 | 784 669 |
| Finansielle derivater | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Øvrige eiendeler | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 837 596 | 837 596 |
| Sum eiendeler | 7 374 249 | 590 810 | 13 295 | 0 | 6 982 | 1 078 042 | 9 063 378 |
| Gjeld til kredittinstitusjoner | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Innskudd fra og gjeld til kunder | 5 673 499 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 5 673 499 |
| Obligasjonsgjeld | 732 492 | 1 080 090 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 812 582 |
| Finansielle derivater | 0 | 0 | 0 | 0 | 16 | 0 | 16 |
| Øvrig gjeld | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 91 468 | 91 468 |
| Ansvarlig lånekapital | 0 | 120 390 | 0 | 0 | 0 | 0 | 120 390 |
| Sum gjeld | 6 405 991 | 1 200 480 | 0 | 0 | 16 | 91 468 | 7 697 955 |
| Netto renteeksponering eiendeler og gjeld | 968 258 | -609 670 | 13 295 | 0 | 6 966 | 986 574 | 1 365 423 |
2024
| Tall i tusen kroner | Rentebinding 0 - 1 mnd. | Rentebinding1 - 3 mnd. | Rentebinding 3 mnd. - 1år | Rentebinding 1 - 5 år | Rentebinding over 5 år | Uten rente-eksponering | Sum |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kontanter og kontantekvivalenter | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 54 046 | 54 046 |
| Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner og sentralbanker | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 36 379 | 36 379 |
| Netto utlån til og fordringer på kunder | 0 | 6 956 580 | 11 733 | 0 | 7 767 | 0 | 6 976 080 |
| Obligasjoner, sertifikat og lignende | 129 646 | 608 561 | 0 | 65 479 | 0 | 0 | 803 686 |
| Finansielle derivater | 0 | 78 | - 54 | 0 | 0 | 0 | 23 |
| Øvrige eiendeler | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 596 853 | 596 853 |
| Sum eiendeler | 129 646 | 7 565 218 | 11 679 | 65 479 | 7 767 | 687 278 | 8 467 068 |
| -herav i utanlandsk valuta | 0 | 0 | |||||
| Gjeld til kredittinstitusjoner | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Innskudd fra og gjeld til kunder | 0 | 5 167 114 | 0 | 0 | 0 | 0 | 5 167 114 |
| Obligasjonsgjeld | 404 561 | 1 164 769 | 0 | 301 928 | 0 | 0 | 1 871 258 |
| Finansielle derivater | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Øvrig gjeld | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 78 278 | 78 278 |
| Ansvarlig lånekapital | 0 | 50 241 | 0 | 70 182 | 0 | 0 | 120 423 |
| Sum gjeld | 404 561 | 6 382 124 | 0 | 372 110 | 0 | 78 278 | 7 237 073 |
| - herav i utanlansk valuta | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Netto renteeksponering eiendeler og gjeld | -274 915 | 1 183 094 | 11 679 | -306 631 | 7 767 | 609 000 | 1 229 995 |
Renterisiko per 31.12.2025
| Eiendeler | Eksponering | Renteløpetid | Renterisiko ved 2% endring |
|---|---|---|---|
| Utlån til kunder med flytende rente | 7 244 163 | 0,17 | (24 147,2) |
| Utlån til kunder med rentebinding | 9 882 | 2,00 | (395,3) |
| Rentebærende verdipapirer | 784 669 | 0,10 | (1 569,3) |
| Øvrige rentebærende eiendeler | 234 552 | 0,01 | (46,9) |
| Gjeld | |||
| Flytende innskudd | 5 673 499 | 0,17 | 18 911,7 |
| Innskudd med rentebinding | - | ||
| Verdipapirgjeld | 1 812 582 | 0,11 | 3 987,7 |
| Øvrig rentebærende gjeld | 120 390 | 0,21 | 505,6 |
| Renterisiko i derivater (aktivasikring) | 10 000 | 2,00 | 400,0 |
| Sum renterisiko | (2 353,8) | ||
Se note 29 vedrørende bankens bruk av derivater for sikring av sin renteeksponering.
Note 18: Netto rente- og kredittprovisjonsinntekter
| 2025 | 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Renteinntekter beregnet etter effektivrentemetoden av utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner og finansforetak | 14 587 | 5 596 | ||
| Renteinntekter beregnet etter effektivrentemetoden av utlån til og fordringer på kunder | 461 891 | 413 177 | ||
| Renter og lignende inntekter av sertifikat, obligasjoner og andre rentebærende verdipapir | 40 901 | 41 734 | ||
| Øvrige renteinntekter og lignende inntekter | 9 851 | 176 | ||
| Sum renteinntekter og lignende inntekter | 527 230 | 460 683 | ||
| Gjenomsnittlig effektiv rentesats | Gjenomsnittlig effektiv rentesats | |||
| 2025 | 2024 | |||
| Renter og lignende kostnader på gjeld til kredittinstitusjoner | 1 090 | 1 248 | 1,00 % | 1,61 % |
| Renter og lignende kostnader på innskudd fra og gjeld til kunder | 171 593 | 155 094 | 3,17 % | 3,06 % |
| Renter og lignende kostnader på utstedte verdipapirer | 103 398 | 69 210 | 5,61 % | 4,78 % |
| Renter og lignende kostnader på ansvarlig lånekapital | 7 884 | 4 337 | 6,55 % | 6,64 % |
| Andre rentekostnader og lignende kostnader | 5 810 | 4 292 | - | - |
| Sum rentekostnader og lignende kostnader | 289 776 | 234 181 | ||
| Netto renteinntekter | 237 454 | 226 502 |
Note 19: Segmentinformasjon
Segmentrapporteringen er basert på intern ledelsesrapportering. Resultat og balanseoppstillingen for segmentene følger av en sammenstilling av intern finansiell rapportering for de to forretningsområdene i henhold til bankens styringsmodell. Banken har to segmenter, Privatmarked (PM) og Bedriftsmarked (BM), basert på bankens to hovedkundegrupper og i tråd med den interne organiseringen av bankens virksomhet. Øvrig virksomhet presenteres samlet, og er i hovedsak knyttet til fellestjenester og plasseringer.
Regnskapsprinsippene som benyttes for utarbeidelse av segmentinformasjon er de samme som for utarbeidelse av årsregnskapet. Konsernet har kun virksomhet i Norge, og alle inntekter er opptjent i Norge. Alle eiendeler er også hjemmehørende i Norge.
| 2025 | 2024 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| RESULTAT | PM | BM | Ufordelt | Totalt | PM | BM | Ufordelt | Totalt |
| Netto rente- og kredittprovisjonsinntekter | 159 130 | 82 104 | -3 780 | 237 454 | 135 683 | 93 731 | -2 912 | 226 502 |
| Utbytte og andre inntekter av egenkapitalinstrumenter | 16 946 | 16 946 | 8 526 | 8 526 | ||||
| Netto provisjonsinntekter | 72 353 | 72 353 | 63 517 | 63 517 | ||||
| Netto verdiendring og gevinst/tap på valuta og finansielle instrumenter | -2 818 | -2 818 | 3 615 | 3 615 | ||||
| Andre driftsinntekter | 1 793 | 1 793 | 0 | 0 | ||||
| Netto andre driftsinntekter | 0 | 0 | 88 274 | 88 274 | 0 | 0 | 75 657 | 75 657 |
| Lønn og personalkostnader | 81 583 | 81 583 | 77 886 | 77 886 | ||||
| Andre driftskostnader | 76 323 | 76 323 | 60 362 | 60 362 | ||||
| Avskrivninger og nedskrivninger på varige og immaterielle eiendeler | 9 355 | 9 355 | 6 143 | 6 143 | ||||
| Sum driftskostnader | 0 | 0 | 167 261 | 167 261 | 0 | 0 | 144 391 | 144 391 |
| Tap på utlånsengasjement og garantier | 2 813 | 19 268 | 0 | 22 081 | 49 | 3 213 | 0 | 3 261 |
| Resultat før skatt | 156 317 | 62 836 | -82 767 | 136 386 | 135 634 | 90 518 | -71 646 | 154 507 |
| BALANSETALL | PM | BM | Ufordelt | Totalt | PM | BM | Ufordelt | Totalt |
| Netto utlån til og fordringer på kundar | 4 872 549 | 2 328 117 | 7 200 667 | 4 742 866 | 2 233 215 | 6 976 081 | ||
| Innskudd fra kunder | 4 174 210 | 1 499 288 | 5 673 499 | 3 910 016 | 1 257 098 | 5 167 114 | ||
Note 20: Andre inntekter
| Morbank | Konsern | |||
|---|---|---|---|---|
| Provisjonsinntekter og inntekter fra banktjenester | 2025 | 2024 | 2025 | 2024 |
| Garantiprovision | 1 110 | 1 195 | 1 110 | 1 195 |
| Verdipapirforvaltning | 4 987 | 4 341 | 4 987 | 4 341 |
| Betalingsformidling | 17 810 | 14 778 | 17 810 | 14 778 |
| Provisjoner fra Eika Boligkreditt | 35 466 | 29 620 | 35 466 | 29 620 |
| Formidlingsprovisjoner | 2 000 | 1 558 | 2 000 | 1 558 |
| Forsikringstjenester | 13 739 | 15 064 | 13 739 | 15 064 |
| Andre provisjons- og gebyrinntekter | 231 | 333 | 231 | 333 |
| Sum provisjonsinntekter og inntekter fra banktjenester | 75 345 | 66 889 | 75 345 | 66 889 |
| Provisjonskostnader | 2025 | 2024 | 2025 | 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Betalingsformidling | 1 837 | 1 759 | 1 837 | 1 759 |
| Andre gebyr- og provisjonskostnader | 1 154 | 1 613 | 1 154 | 1 613 |
| Sum provisjonskostnader med mer | 2 991 | 3 372 | 2 991 | 3 372 |
| Netto verdiendring og gevinst/tap på valuta og finansielle instrumenter | 2025 | 2024 | 2025 | 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Netto verdiendring og gevinst/tap på utlån og fordringer | 92 | 125 | 92 | 125 |
| Netto verdiendring og gevinst/tap på rentebærende verdipapirer | 2 060 | 495 | 2 060 | 495 |
| Netto verdiendring og gevinst/tap på aksjer og andre egenkapitalinstrumenter | -5 172 | 3 168 | -5 172 | 3 168 |
| Netto verdiendring og gevinst/tap på finansielle forpliktelser (med unntak av finansielle derivater) | -601 | -392 | -601 | -392 |
| Netto verdiendring og gevinst/tap på valuta og finansielle derivater | 804 | 218 | 804 | 218 |
| Netto gevinst/tap på finansielle instrument | -2 818 | 3 615 | -2 818 | 3 615 |
| Andre driftsinntekter | 2025 | 2024 | 2025 | 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Leieinntekter faste eiendomer | 1 192 | 0 | 0 | 0 |
| Andre driftsinntekter | 601 | 0 | 50 351 | 52 193 |
| Sum andre driftsinntekter | 1 793 | 0 | 50 351 | 52 193 |
| Utbytte | 2025 | 2024 | 2025 | 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Utbytte av aksjer, andeler og andre egenkapitalinstrumenter | 16 946 | 8 526 | 16 946 | 8 526 |
| Utbytte og andre inntekter av egenkapitalinstrumenter | 16 946 | 8 526 | 16 946 | 8 526 |
Av andre driftsinntekter for konsern er 11,5 millioner inntekter tilhørende Aktiv Eiendomsmegling Kongsvinger og 38,8 millioner Resultat Regnskap Holding AS.
Note 21: Lønn og andre personalkostnader
Medlemmer i valgkomiteen får godtgjørelse på kr 3.000 pr. møte.
Lån til ansatte
Lån til ansatte er gitt etter særskilte regler vedtatt av styret, og ytes til subsidiert rente. Beregnet rentesubsidiering, er differansen mellom lånerente og myndighetenes normrente, og er grunnlag for fordelsbeskatning av ansatte. Beløpet er ikke ført som kostnad, men reduserer bankens renteinntekter tilsvarende.
Reduserte renteinntekter knyttet til rentesubsidiering av lån til ansatte utgjør for 2025 ca 1,7 MNOK.
| 2025 | 2024 | |
|---|---|---|
| Lønn | 57 331 | 52 985 |
| Arbeidsgiveravgift og finansskatt | 11 460 | 13 610 |
| Pensjoner | 7 836 | 6 697 |
| Sosiale kostnader | 4 956 | 4 594 |
| Sum lønn og andre personalkostnader | 81 583 | 77 886 |
| 2025 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Banksjef | Lønn m.v. | Opptjent bonus | Pensjons-kostnad | Lån og sikk. still. |
| Torleif Lilløy | 2 957 | - | 1 345 | 6 562 |
| 2025 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Ledende ansatte | Lønn m.v. | Opptjent bonus | Pensjons-kostnad | Lån og sikk. still. |
| Direktør finans og interne tjenester/viseadm. banksjef Mette Skjerven | 1 601 | - | 305 | 3 194 |
| Direktør keditt Odd Håvard Bratli | 1 445 | 247 | 0 | |
| Direktør bedriftsmarked Ove Ingebrigtsen | 1 495 | 176 | 7 466 | |
| Direktør personmarked Elin Smith | 1 186 | 119 | 1 405 | |
| Direktør mennesker, marked og utvikling Mira Dad | 1 268 | 140 | 4 688 | |
| Direktør risiko og kontroll Petter Saghaug | 1 342 | 130 | 2 738 |
| 2025 | |||
|---|---|---|---|
| Styret | Ordinært honorar | Tilleggs-honorar | Lån og sikk. still. |
| Karl Erik Rimfeldt | 211 | - | - |
| Kari Lagertha Gjelsnes | 106 | 4 102 | |
| Stine Lilleseth | 117 | ||
| Øyvind Rudshaug | 110 | 2 284 | |
| Petter Nybakk | 117 | 3 506 | |
| Hege Mangset | 109 | ||
| Lars Petter Musiol, ansattrepresentant | 113 | 5 278 | |
| Torun Augdal Granli, ansattrepresentant | 106 | 630 |
| 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Administrerende direktør | Lønn m.v. | Opptjent bonus | Pensjons-kostnad | Lån og sikk. still. |
| Torleif Lilløy | 2 692 | - | 1 230 | 5 695 |
| 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Ledende ansatte | Lønn m.v. | Opptjent bonus | Pensjons-kostnad | Lån og sikk. still. |
| Banksjef finans/viseadm. banksjef Mette Skjerven | 1 397 | - | 260 | 575 |
| Banksjef forretningsutvikling Odd Håvard Bratli | 1 352 | 231 | 0 | |
| Banksjef bedriftsmarked Ove Ingebrigtsen | 1 305 | 126 | 7 610 | |
| Banksjef personmarked Mira Dad | 1 154 | 113 | 4 771 | |
| Banksjef HR Marianne Nybakk | 975 | 142 | 0 | |
| Banksjef virksomhetsstyring Petter Saghaug | 1 204 | 118 | 2 870 |
| 2024 | |||
|---|---|---|---|
| Styret | Ordinært honorar | Tilleggs-honorar | Lån og sikk. still. |
| Karl Erik Rimfeldt | 235 | - | - |
| Kari Lagertha Gjelsnes | 130 | 4 611 | |
| Stine Lilleseth | 119 | ||
| Øyvind Rudshaug | 130 | 2 320 | |
| Petter Nybakk | 127 | 3 661 | |
| Hege Mangset | 108 | ||
| Lars Petter Musiol, ansattrepresentant | 103 | 5 068 | |
| Torun Augdal Granli, ansattrepresentant | 122 | 740 | |
| Medlem i valgkommiteen får godgjørelse på kr 3000 pr. møte. | |||
| Antall årsverk i banken pr. 31.12.2025 | 68 | ||
| Kostnader til rentesubsidiering av lån til ansatte i regnskapsåret | 1 700 | ||
Note 22: Andre driftskostnader
Bankens hadde en kostnadsvekst på 15,84 % (12,47 %) 2025. Banken har i 2025 ferdigstilt nye og oppgraderte lokaler, noe som preger kostnadene. Banken har de siste to årene også økt bemanningen vesentlig, noe som har gitt økte personalkostnader. Markedskostnadene er høyere i 2025, som en effekt av endret merkevare/logo og flere samarbeidsavtaler.
| Morbank | Konsern | |||
|---|---|---|---|---|
| Andre driftskostnader | 2025 | 2024 | 2025 | 2024 |
| Kjøp eksterne tjenester | 20 095 | 18 358 | 20 795 | 18 858 |
| IT kostnader | 25 912 | 23 359 | 28 709 | 26 613 |
| Kostnader leide lokaler | 7 075 | 3 186 | 7 075 | 3 186 |
| Driftskostnader fast eiendom | 1 953 | 1 604 | 1 953 | 1 604 |
| Ordinære tap | 1 055 | 641 | 1 404 | 944 |
| Markedsføring | 9 826 | 3 533 | 9 826 | 3 533 |
| Maskiner, inventar og transportmidler | 5 | 529 | 25 | 529 |
| Andre driftskostnader | 10 402 | 9 152 | 13 901 | 20 693 |
| Sum andre driftskostnader | 76 323 | 60 362 | 83 688 | 75 960 |
| Honorar til ekstern revisor | 2025 | 2024 | ||
| Lovpålagt revisjon | 652 | 655 | 836 | 874 |
| Andre tjenester | 33 | 200 | 33 | 115 |
Note 23: Skatter
Skattekostnad består av betalbar skatt og endring i utsatt skatt. Utsatt skatt/skattefordel er beregnet på alle forskjeller mellom regnskapsmessig og skattemessig verdi på eiendeler og gjeld, samt underskudd til fremføring.
Utsatt skatt og utsatt skattefordel er målt basert på forventet fremtidige skattesatser og skatteregler som gjelder på balansedagen, eller som med overveiende sannsynlighet ventes vedtatt, og som antas å skulle benyttes når den utsatte skattefordelen realiseres eller når den utsatte skatten skal gjøres opp.
| Betalbar inntektsskatt | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Resultat før skattekostnad | 136 386 | 154 507 |
| Permanente forskjeller | - 12 522 | - 5 169 |
| Endring i midlertidige forskjeller | - 2 989 | - 7 216 |
| Sum skattegrunnlag | 120 875 | 142 122 |
| Betalbar skatt | 30 219 | 35 530 |
| Årets skattekostnad | ||
| Betalbar inntektsskatt | 30 219 | 33 727 |
| Endring utsatt skatt over resultatet | 747 | 1 804 |
| For lite/(mye) avsatt skatt forrige år | 1 177 | 370 |
| Årets skattekostnad | 32 143 | 35 901 |
| Resultat før skattekostnad | 136 386 | 154 507 |
| 25 % skatt av: | - | - |
| Resultat før skattekostnad | 34 097 | 36 823 |
| Permanente forskjeller | - 3 131 | - 1 291 |
| For lite/(mye) avsatt skatt forrige år | 1 177 | 370 |
| Skattekostnad | 32 143 | 35 901 |
| Effektiv skattesats (%) | 24 % | 23 % |
| Endring balanseført utsatt skatt | ||
| Balanseført utsatt skatt 01.01 | - 70 | - 1 874 |
| Resultatført i perioden | 747 | 1 804 |
| Balanseført utsatt skatt 31.12 | 677 | -70 |
| Utsatt skatt | ||
| Driftsmidler | 724 | - 353 |
| Avsetning til forpliktelser | - 47 | 283 |
| Sum utsatt skatt | 677 | -70 |
| Resultatført utsatt skatt | ||
| Driftsmidler | 534 | 67 |
| Avsetning til forpliktelser | 213 | 384 |
| Sum endring utsatt skatt | 747 | 451 |
Note 24: Kategorier av finansielle instrumenter
2025
| Tall i tusen kroner 2025 | Amortisert kost | Virkelig verdi over resultatet | Utpekt til virkelig verdi over resultatet | Utpekt til virkelig verdi over andre inntekter og kostnader | Virkelig verdi over andre inntekter og kostnader | Totalt |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansielle eiendeler | ||||||
| Kontanter og kontantekvivalenter | 59 037 | 59 037 | ||||
| Utlån og fordringer på kredittinstitusjoner og finansieringsforetak | 181 409 | 181 409 | ||||
| Utlån til og fordringer på kunder | 7 190 569 | 10 098 | 7 200 667 | |||
| Rentebærende verdipapirer | 784 669 | 784 669 | ||||
| Aksjer, andeler og andre verdipapirer med variabel avkastning | 141 595 | 490 460 | 632 055 | |||
| Finansielle derivater | 0 | 0 | ||||
| Sum finansielle eiendeler | 7 431 014 | 936 362 | 0 | 490 460 | 0 | 8 857 836 |
| Finansiell gjeld | ||||||
| Innlån fra kredittinstitusjoner | 0 | 0 | ||||
| Innskudd og andre innlån fra kunder | 5 673 499 | 5 673 499 | ||||
| Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer | 1 812 582 | 1 812 582 | ||||
| Ansvarlig lånekapital | 120 390 | 120 390 | ||||
| Finansielle derivater | 16 | 16 | ||||
| Sum finansiell gjeld | 7 606 471 | 16 | 0 | 0 | 7 606 487 | |
2024
| Tall i tusen kroner 2024 | Amortisert kost | Virkelig verdi over resultatet | Utpekt til virkelig verdi over resultatet | Utpekt til virkelig verdi over andre inntekter og kostnader | Virkelig verdi over andre inntekter og kostnader | Totalt |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansielle eiendeler | ||||||
| Kontanter og kontantekvivalenter | 54 046 | 54 046 | ||||
| Utlån og fordringer på kredittinstitusjoner og finansieringsforetak | 36 379 | 36 379 | ||||
| Utlån til og fordringer på kunder | 6 976 080 | 6 976 080 | ||||
| Rentebærende verdipapirer | 803 686 | 803 686 | ||||
| Aksjer, andeler og andre verdipapirer med variabel avkastning | 40 321 | 423 992 | 464 313 | |||
| Finansielle derivater | 23 | 23 | ||||
| Sum finansielle eiendeler | 7 066 505 | 844 031 | 0 | 423 992 | 0 | 8 334 527 |
| Finansiell gjeld | ||||||
| Innlån fra kredittinstitusjoner | 0 | 0 | ||||
| Innskudd og andre innlån fra kunder | 5 167 114 | 5 167 114 | ||||
| Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer | 1 871 258 | 1 871 258 | ||||
| Ansvarlig lånekapital | 120 423 | 120 423 | ||||
| Finansielle derivater | 0 | 0 | ||||
| Sum finansiell gjeld | 7 158 795 | 0 | 0 | 0 | 0 | 7 158 795 |
Note 25: Virkelig verdi finansielle instrumenter
Virkelig verdimålinger og -opplysninger klassifisert etter nivå.
Verdsettelsesnivå angir nivået på verdsettelsesmetoden som er brukt for å fastsette virkelig verdi.
I Nivå 1 er verdien fastsatt ut fra kvoterte priser i aktive markeder.
I nivå 2 er verdien utledet fra kvoterte priser, eller beregnede markedsverdier.
Nivå 3 er verdier som ikke er basert på observerbare markedsdata. Verdsettelsen av Eika Boligkreditt AS er basert på den bokførte egenkapitalen i selskapet. Verdsettelsen av Eika Gruppen AS tar utgangspunkt i en verdivurdering av de enkelte selskapene som inngår i gruppen, og en samlet verdi for konsernet totalt, basert på relevante verdsettelsesmetoder. Denne verdivurderingen blir vurdert opp imot sist kjente emisjons- og/eller omsetningskurs, hensyntatt bankens egne vurderinger av hendelser frem til balansedagen. Til sammen utgjør disse aksjene 446 MNOK av totalt 490 MNOK i nivå 3.
| Virkelig verdi og bokført verdi av finansielle eiendeler og gjeld til målt til amortisert kost | 2025 | 2024 | ||
|---|---|---|---|---|
| Balanseført verdi | Virkelig verdi | Balanseført verdi | Virkelig verdi | |
| Eiendeler bokført til amortisert kost | ||||
| Kontanter og kontantekvivalenter | 59 037 | 59 037 | 54 046 | 54 046 |
| Utlån og fordringer på kredittinstitusjoner og finansieringsforetak | 181 409 | 181 409 | 36 379 | 36 379 |
| Aksjer | 632 054 | 632 054 | 464 313 | 464 313 |
| Utlån til og fordringer på kunder | 7 200 667 | 7 200 667 | 6 976 080 | 6 976 080 |
| Sum eiendeler vurdert til amortisert kost | 8 073 166 | 8 073 166 | 7 530 818 | 7 530 818 |
| Gjeld bokført til amortisert kost | ||||
| Innskudd og andre innlån fra kunder | 5 673 499 | 5 673 499 | 5 167 114 | 5 167 114 |
| Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer | 1 812 582 | 1 815 263 | 1 871 258 | 1 863 665 |
| Ansvarlig lånekapital | 120 390 | 121 875 | 120 423 | 120 248 |
| Finansielle derivater | 16 | 16 | 0 | 0 |
| Sum gjeld vurdert til amortisert kost | 7 606 487 | 7 610 653 | 7 158 795 | 7 151 027 |
| Nivåfordeling av finansielle instrumenter målt til virkelig verdi | ||||
|---|---|---|---|---|
| NIVÅ 1 | NIVÅ 2 | NIVÅ 3 | ||
| Verdsettings- | Verdsettings- | |||
| Kvoterte | teknikk | teknikk | ||
| priser i | basert på | basert på ikke | ||
| aktive | observerbare | observerbare | ||
| 2025 | markeder | markedsdata | markedsdata | Total |
| Verdipapirer til virkelig verdi over resultatet | 926 264 | 926 264 | ||
| Verdipapirer til virkelig verdi over andre inntekter og kostnader | 490 459 | 490 459 | ||
| Sum eiendeler | 0 | 926 264 | 490 459 | 1 416 723 |
| Alle finansielle eiendeler som måles til amortisert kost er klassifisert i nivå 2 | ||||
| Virkelig verdi over andre inntekter og kostnader | Virkelig verdi over resultatet | |
|---|---|---|
| Avstemming av nivå 3 | ||
| Inngående balanse | 416 964 | 0 |
| Urealisert gevinst og tap i andre resultatkomponenter | 36 184 | 0 |
| Investering | 51 658 | 0 |
| Salg | -14 345 | 0 |
| Utgående balanse | 490 461 | 0 |
| NIVÅ 1 | NIVÅ 2 | NIVÅ 3 | ||
|---|---|---|---|---|
| Verdsettings- | Verdsettings- | |||
| Kvoterte | teknikk | teknikk | ||
| priser i | basert på | basert på ikke | ||
| aktive | observerbare | observerbare | ||
| 2024 | markeder | markedsdata | markedsdata | Total |
| Verdipapirer til virkelig verdi over resultatet | 851 035 | 851 035 | ||
| Verdipapirer til virkelig verdi over andre inntekter og kostnader | 416 964 | 416 964 | ||
| Sum eiendeler | 0 | 851 035 | 416 964 | 1 267 999 |
| Virkelig verdi over andre inntekter og kostnader | Virkelig verdi over resultatet | |
|---|---|---|
| Avstemming av nivå 3 | ||
| Inngående balanse | 408 497 | 0 |
| Urealisert gevinst og tap resultatført | -11 086 | 0 |
| Urealisert gevinst og tap i andre resultatkomponenter | 23 203 | 0 |
| Investering | -3 650 | 0 |
| Utgående balanse | 416 964 | 0 |
| 2025 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Kursendring | ||||
| Sensitivitetsanalyse for verdsettelse i nivå 3 | -20 % | -10 % | 10 % | 20 % |
| Verdipapir til virkelig verdi over andre inntekter og kostnader | 392 369 | 441 415 | 539 507 | 588 553 |
| Sum eiendeler | 392 369 | 441 415 | 539 507 | 588 553 |
| 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Kursendring | ||||
| Sensitivitetsanalyse for verdsettelse i nivå 3 | -20 % | -10 % | 10 % | 20 % |
| Verdipapir til virkelig verdi over resultatet | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Verdipapir til virkelig verdi over andre inntekter og kostnader | 333 571 | 375 268 | 458 660 | 500 357 |
| Sum eiendeler | 333 571 | 375 268 | 458 660 | 500 357 |
Note 26: Rentebærende verdipapirer
Det er etablert interne retningslinjer for kjøp og beholdning av sertifikater, obligasjoner og andre rentebærende verdipapirer. Retningslinjene regulerer forhold til disse, og det skal vektlegges god spredning på utstedere. Det er bestemt maksimum eksponering per utsteder og det skal investeres i likvide obligasjoner. De fleste obligasjoner er regulert i forhold til 3 mnd. NIBOR, og følgelig blir renterisikoen lav. Det skal videre kun investeres i obligasjoner med moderat kredittrisiko. Mesteparten av bankens obligasjoner er enten statsgaranterte, obligasjoner med fortrinnsrett (OMF) kommuner eller i finansinstitusjoner.
Investeringene er verdsatt til offisielle fondskurser eller basert på kurser fra Nordic Bond Pricing. Verdipapirfondenes forening og Nordic Trustee står bak selskapet Nordic Bond Pricing som publiserer uavhengige priser og obligasjoner. Alle papirer er i NOK. Avkastningen i likviditetsporteføljen ble i 2025 5,23% (5,45%). Den effektive renten i likviditetsporteføljen per rapporteringstidspunktet var 4,53%, og er beregnet som et vektet gjennomsnitt av verdipapirer i likviditetsporteføljen, inkludert rentefond.
Bankens obligasjoner er klassifisert til virkelig verdi over resultatet. Obligasjonsporteføljen er verdsatt til virkelig verdi, og løpende endring i verdiene blir bokført over ordinært resultat. Realisert gevinst/tap ved salg av obligasjoner blir resultatført.
Pr. 31.12.2025 er 680 MNOK av beholdningen av obligasjons porteføljen kvalifisert som sikkerhet for F-lån. Banken har ingen f-lån ved utgangen av 2025.
| 2025 | Kostpris | Virkelig verdi | Bokført verdi |
|---|---|---|---|
| Rentebærende verdipapirer | |||
| Stat / statsgaranterte | 139 980 | 138 177 | 138 177 |
| Kommune / fylke | 157 129 | 157 590 | 157 590 |
| Bank og finans | 173 334 | 174 512 | 174 512 |
| Obligasjoner med fortrinsrett | 311 710 | 314 390 | 314 390 |
| Sum rentebærende verdipapirer | 782 153 | 784 669 | 784 669 |
| Herav børsnoterte verdipapir | 0 | 0 | 0 |
| 2024 | Kostpris | Virkelig verdi | Bokført verdi |
|---|---|---|---|
| Rentebærende verdipapirer | |||
| Stat / statsgaranterte | 93 980 | 92 872 | 92 872 |
| Kommune / fylke | 192 450 | 193 434 | 193 434 |
| Bank og finans | 219 784 | 221 292 | 221 292 |
| Obligasjoner med fortrinsrett | 293 311 | 296 088 | 296 088 |
| Sum rentebærende verdipapirer | 799 525 | 803 686 | 803 686 |
| Herav børsnoterte verdipapir | 0 | 0 | 0 |
Note 27: Aksjer, egenkapitalbevis og fond til virkelig verdi over resultat
| 2025 | 2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Orgnummer | Antall | Kostpris | Bokført verdi | Antall | Kostpris | Bokført verdi | |
| Sum rentebærende verdipapirer (overført fra forrige tabell) | 782 153 | 784 669 | 799 525 | 803 686 | |||
| Aksjer | |||||||
| Sum aksjer | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
| Sum egenkapitalbevis | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
| Eika Kreditt B | 912370275 | 5 802 | 5 894 | 5 823 | 6 986 | 7 100 | 7 742 |
| Eika Likviditet OMF | 893253432 | 68 622 | 70 118 | 68 998 | 37 381 | 37 618 | 39 607 |
| Eika Sparebank | 983231411 | 66 037 | 68 167 | 66 774 | - | - | - |
| Sum aksje- og pengemarkedsfond | 144 179 | 141 595 | 44 719 | 47 349 | |||
| Sum aksjer og andeler til virkelig verdi over resultatet | 144 179 | 141 595 | 44 719 | 47 349 | |||
| Sum verdipapirer til virkelig verdi over resultatet | 926 332 | 926 264 | 844 244 | 851 035 | |||
Note 28: Aksjer og egenkapitalbevis til virkelig verdi over andre inntekter og kostnader
| 2025 | 2024 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Orgnummer | Eierandel | Antall | Kostpris | Bokført verdi | Mottatt utbytte | Eierandel | Antall | Kostpris | Bokført verdi | Mottatt utbytte | |
| Aksjer til virkelig verdi over andre inntekter og kostnader | |||||||||||
| Eiendomskreditt AS | 979391285 | 0,09 % | 4 835 | 536 | 879 | 62 | 0,09 % | 4 835 | 536 | 714 | 85 |
| Eika Boligkreditt AS | 885621252 | 4,01 % | 60 249 844 | 254 812 | 244 794 | - | 3,73 % | 55 898 329 | 237 816 | 228 248 | - |
| Eika Gruppen AS | 979319568 | 2,09 % | 557 360 | 54 470 | 201 374 | 16 288 | 2,04 % | 526 658 | 44 568 | 157 471 | 6 847 |
| Eika VBB AS | 918713867 | 2,35 % | 3 166 | 11 754 | 19 955 | - | 2,36 % | 3 166 | 11 754 | 15 917 | |
| Høland & Setskog Sparebank | 937885822 | 0,51 % | 3 500 | 385 | 534 | - | 0,51 % | 3 500 | 385 | 508 | |
| Kredittbanken ASA | 975966453 | 0,30 % | 27 098 | 9 487 | 9 602 | - | |||||
| Spama AS | 916148690 | 0,32 % | 100 | 10 | 184 | - | 0,32 % | 0 | 10 | 155 | |
| Visa Inc. Common Class C Stock | - | - | 909 | 320 | 12 853 | 97 | - | 909 | 320 | 13 058 | 41 |
| VN Norge AS | 821083052 | - | 1 | - | 285 | 499 | - | 1 | - | 894 | 808 |
| Sum aksjer og egenkapitalbevis til virkelig verdi | 331 774 | 490 460 | 16 946 | 295 389 | 416 964 | 7 781 | |||||
| 2025 | 2024 | |
|---|---|---|
| Balanseført verdi 01.01. | 416 964 | 408 497 |
| Tilgang | 51 658 | 23 203 |
| Avgang | -14 346 | -3 650 |
| Realisert gevinst/tap | 0 | 0 |
| Netto urealisert gevinst på ordinært resultat | - | - |
| Netto urealisert gevinst over andre inntekter og kostnader | 36 184 | -11 086 |
| Balanseført verdi 31.12. | 490 460 | 416 964 |
Note 29: Finansielle derivater
Fastrentelån for personkunder legges i EBK, mens vi har noen få BM kunder med fastrente på til sammen 10 MNOK, som er sikret med rentebytteavtaler der banken betaler 3 mnd NIBOR og en margin i bytte mot fastrente. Rentebytteavtalene er vurdert til virkelig verdi i balansen, og verdiendringen inngår i resultatregnskapet under posten "Netto verdiendring og gevinst/(tap) på valuta og finansielle instrument".
| 2025 | 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Nominell verdi | Netto markedsverdi | Nominell verdi | Netto markedsverdi | |
| Renteswaper med netto positiv markedsverdi | 10 000 000 | 13 394 | ||
| Renteswaper med netto negativ markedsverdi | 10 000 000 | 16 412 | ||
Note 30: Konsernselskap og tilknyttede selskap
| 2025 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Selskapets navn | Org. nr. | Antall aksjer | Eierandel | Mottatt utbytte | Netto kapitalendring | Resultatandel -kostnad/+inntekt | Utgående balanse |
| Aktiv Eiendomsmegling Glåmdalsmegleren AS | 986629874 | 100 | 100 % | - | 803 | 3 480 | |
| Resultat Regnskap Holding AS | 922276366 | 1 180 | 75 % | - | 3 212 | 1 584 | 20 604 |
| Sum investering i konsernselskap og tilknyttet selskap | 24 084 |
| 2024 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Selskapets navn | Org. nr. | Antall aksjer | Eierandel | Mottatt utbytte | Netto kapitalendring | Resultatandel -kostnad/+inntekt | Utgående balanse |
| Aktiv Eiendomsmegling Glåmdalsmegleren AS | 986629874 | 100 | 100 % | - | 0 | -70 | 3 480 |
| Resultat Regnskap Holding AS | 922276366 | 1 040 | 80 % | 745 | 0 | 340 | 17 393 |
| Sum investering i konsernselskap og tilknyttet selskap | 20 873 |
Note 31: Varige driftsmidler
Varige driftsmidler
Varige driftsmidler omfatter bygninger, tomter og driftsløsøre, og er vurdert til anskaffelseskost fratrukket akkumulerte avskrivninger og nedskrivninger. Anskaffelseskost for varige driftsmidler er kjøpspris, inkludert avgifter /skatter og kostnader direkte knyttet til å sette anleggsmiddelet i stand for bruk. Utgifter påløpt etter at driftsmidlet er tatt i bruk, slik som løpende vedlikehold, resultatføres, mens øvrige utgifter som forventes å gi fremtidige økonomiske fordeler, blir balanseført. Det er benyttet lineære avskrivninger for å allokere kostpris over driftsmidlenes brukstid. Bygninger, anlegg og utstyr som avskrives, er gjenstand for en nedskrivningstest i samsvar med IAS 36 når omstendighetene indikerer det.
Aktiveringer i 2025 er i forbindelse med oppgradering av eksisterende og nye lokaler.
Immaterielle eiendeler
Immaterielle eiendeler vil innregnes når kravene til balanseføring er til stede. Immaterielle eiendeler ervervet separat balanseføres til kost. Økonomisk levetid er enten bestemt eller ubestemt. Immaterielle eiendeler med bestemt levetid avskrives over økonomisk levetid og testes for nedskrivning ved indikasjoner på dette. Avskrivningsmetode og – periode vurderes minst årlig. Goodwill oppstår ved kjøp av virksomhet og er forskjellen mellom anskaffelseskost og virkelig verdi av netto identifiserbare eiendeler i virksomheten på oppkjøpstidspunktet. Goodwill ved kjøp av andel i tilknyttede selskaper vil være inkludert i investeringer i tilknyttede selskaper. Goodwill avskrives ikke, men den er gjenstand for en årlig nedskrivningstest med sikte på å avdekke et eventuelt verdifall, i samsvar med IAS 36. Ved vurdering av verdifall foregår vurderingen på det laveste nivå der det er mulig å identifisere kontantstrømmer.
| Morbank | Utstyr og transport midler | Fast eiendom | Bruksrett- eiendeler | Goodwill | Sum |
|---|---|---|---|---|---|
| Kostpris pr. 01.01.2025 | 20 457 | 87 687 | 21 123 | 0 | 129 267 |
| Tilgang | 1 029 | 57 047 | 16 079 | 74 155 | |
| Avgang til kostpris | 1 099 | 4 783 | 5 882 | ||
| Utrangeret til kostpris | 0 | ||||
| Kostpris pr. 31.12.2025 | 20 387 | 139 951 | 37 202 | 0 | 197 540 |
| Akkumulerte av- og nedskrivinger pr. 31.12.2025 | 8 212 | 19 845 | 5 266 | 33 323 | |
| Bokført verdi pr. 31.12.2025 | 12 175 | 120 106 | 31 936 | 0 | 164 217 |
| Kostpris pr. 01.01.2024 | 15 642 | 57 834 | 14 785 | 88 261 | |
| Tilgang | 4 815 | 29 853 | 6 338 | 41 006 | |
| Avgang til kostpris | 0 | ||||
| Utrangert til kostpris | 0 | ||||
| Kostpris pr. 31.12.2024 | 20 457 | 87 687 | 21 123 | 129 267 | |
| Akkumulerte av- og nedskrivinger pr. 31.12.2024 | 7 373 | 19 367 | 4 088 | 30 828 | |
| Bokført verdi pr. 31.12.2024 | 13 084 | 68 320 | 17 035 | 0 | 98 439 |
| Avskrivinger 2024 | 1 320 | 2 843 | 1 980 | 6 143 | |
| Avskrivinger 2025 | 1 452 | 4 890 | 2 456 | 8 798 | |
| Levetid | 5 -10 år | 25 år | 15 år | Avskrives ikke | |
| Anleggsmidler og avhendingsgrupper holdt for salg | |||||
| 2025 | 2024 | ||||
| Eiendel 1 | 13 000 | 0 | |||
| Sum andre eiendeler | 13 000 | 0 | |||
| Konsern | Utstyr og transport midler | Fast eiendom | Bruksrett- eiendeler | Goodwill | Sum |
|---|---|---|---|---|---|
| Kostpris pr. 01.01.2025 | 20 900 | 88 942 | 21 123 | 25 168 | 156 133 |
| Tilgang | 1 029 | 57 047 | 16 079 | 0 | 74 155 |
| Avgang til kostpris | 1 099 | 4 783 | 0 | 1 190 | 7 072 |
| Utrangeret til kostpris | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Kostpris pr. 31.12.2025 | 20 830 | 141 206 | 37 202 | 23 978 | 223 216 |
| Akkumulerte av- og nedskrivinger pr. 31.12.2025 | 8 238 | 20 060 | 5 266 | 0 | 33 564 |
| Bokført verdi pr. 31.12.2025 | 12 592 | 121 146 | 31 936 | 23 978 | 189 652 |
| Kostpris pr. 01.01.2024 | 16 085 | 59 089 | 14 785 | 0 | 89 959 |
| Tilgang | 4 815 | 29 853 | 6 338 | 25 168 | 66 174 |
| Avgang til kostpris | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Utrangert til kostpris | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Kostpris pr. 31.12.2024 | 20 900 | 88 942 | 21 123 | 25 168 | 156 133 |
| Akkumulerte av- og nedskrivinger pr. 31.12.2024 | 7 373 | 19 367 | 4 088 | 0 | 30 828 |
| Bokført verdi pr. 31.12.2024 | 13 527 | 69 575 | 17 035 | 25 168 | 125 305 |
| Avskrivinger 2024 | 0 | ||||
| Avskrivinger 2025 | 0 | ||||
| Levetid | 5 -10 år | 25 år | 15 år | Avskrives ikke |
Note 32: Andre eiendeler
| Morbank | Konsern | |||
|---|---|---|---|---|
| 2025 | 2024 | 2025 | 2024 | |
| Eiendeler ved utsatt skatt | 0 | 70 | 0 | 70 |
| Opptjente, ikke motatte inntekter | 1 016 | 6 137 | 9 405 | 16 182 |
| Andre forskuddsbetalte, ikke påløpne kostnader | 19 | 28 | 19 | 28 |
| Andre eiendeler | 3 882 | 6 993 | 3 882 | 6 993 |
| Sum andre eiendeler | 4 917 | 13 228 | 13 306 | 23 273 |
Note 33: Innlån fra kredittinstitusjoner
Banken hadde pr. 31.12.25 ikke innlån fra kredittinstitusjoner.
Note 34: Innskudd og andre innlån fra kunder
| 2025 | 2024 | |
|---|---|---|
| Innskudd og andre innlån fra kunder | 5 673 499 | 5 167 114 |
| Sum innskudd og andre innlån fra kunder | 5 673 499 | 5 167 114 |
| Innskudd fordelt på geografiske områder | ||
| Odal | 2 829 105 | 2 676 694 |
| Kongsvinger | 1 087 687 | 898 265 |
| Romeriket | 1 214 876 | 1 082 939 |
| Andre | 541 831 | 509 216 |
| Sum innskudd og andre innlån fra kunder | 5 673 499 | 5 167 114 |
| Innskuddsfordeling | ||
| Personkunder | 4 174 210 | 3 910 016 |
| Primærnæringer | 132 289 | 117 124 |
| Industri og bergverk | 48 822 | 46 639 |
| Kraftforsyvning | 37 148 | 32 395 |
| Bygg og anleggsvirksomhet | 233 233 | 145 537 |
| Varehandel | 88 902 | 96 512 |
| Transport | 70 521 | 57 365 |
| Overnattings- og serveringsvirksomhet | 16 053 | 13 855 |
| Informasjon og kommunikasjon | 14 592 | 14 115 |
| Omsetning og drift av fast eiendom | 220 956 | 186 157 |
| Tjenesteytende virksomhet | 636 771 | 547 398 |
| Sum innskudd og andre innlån fra kunder | 5 673 499 | 5 167 114 |
Note 35: Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer og ansvarlig lånekapital
| Lånetype/ISIN | Låneopptak | Siste forfall | Pålydende | 2025 | 2024 | Rentevilkår |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sertifikat- og obligasjonslån | ||||||
| NO0010861412 | 22.08.2019 | 28.02.2025 | 20 000 | 0 | 33 165 | Nibor + 0,75 |
| NO0010874936 | 11.02.2020 | 11.08.2025 | 100 000 | 0 | 100 750 | Nibor + 0,68 |
| NO0011035313 | 24.06.2021 | 24.09.2026 | 125 000 | 125 033 | 125 074 | Nibor + 0,63 |
| NO0011142556 | 04.11.2021 | 04.11.2027 | 100 000 | 100 786 | 100 876 | Nibor + 0,58 |
| NO0012785718 | 16.12.2022 | 02.04.2025 | 75 000 | 0 | 76 088 | Nibor + 1,09 |
| NO0013007468 | 25.08.2023 | 31.08.2026 | 75 000 | 75 358 | 75 371 | Nibor + 1,05 |
| NO0013007476 | 25.08.2023 | 02.03.2026 | 100 000 | 0 | 100 448 | Nibor + 0,94 |
| NO0013107524 | 22.12.2023 | 22.12.2027 | 100 000 | 75 229 | 100 076 | Nibor + 1,02 |
| NO0013095026 | 07.12.2023 | 07.06.2028 | 75 000 | 50 128 | 75 230 | Nibor + 1,12 |
| NO0013095604 | 07.12.2023 | 07.12.2028 | 50 000 | 100 093 | 50 121 | Nibor + 1,20 |
| NO0013355909 | 02.10.2024 | 02.10.2026 | 150 000 | 75 767 | 151 911 | Nibor + 0,45 |
| NO0013214015 | 19.04.2024 | 19.04.2027 | 150 000 | 151 517 | 151 690 | Nibor + 0,70 |
| NO0013310136 | 09.08.2024 | 09.08.2027 | 150 000 | 100 880 | 151 052 | Nibor + 0,67 |
| NO0013310144 | 09.08.2024 | 09.08.2028 | 100 000 | 150 997 | 100 696 | Nibor + 0,81 |
| NO0013389544 | 06.11.2024 | 06.11.2028 | 100 000 | 100 662 | 100 770 | Nibor + 0,73 |
| NO0013213280 | 17.04.2024 | 17.04.2029 | 75 000 | 151 704 | 75 839 | Nibor + 0,95 |
| NO0013296822 | 26.07.2024 | 26.07.2029 | 100 000 | 100 717 | 100 945 | Nibor + 0,86 |
| NO0013407122 | 19.11.2024 | 19.11.2029 | 200 000 | 201 087 | 201 158 | Nibor + 1,02 |
| NO0013457879 | 15.01.2025 | 15.04.2030 | 250 000 | 252 624 | Nibor + 0,90 | |
| Sum gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer | 1 812 582 | 1 871 258 | ||||
| Bokført verdi | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Lånetype/ISIN | Låneopptak | Siste forfall | Pålydende | 2025 | 2024 | Rentevilkår |
| Ansvarlig lånekapital | ||||||
| NO0013324806 | 05.09.2024 | 05.03.2035 | 50 000 | 50 224 | 50 241 | Nibor + 2,00 |
| NO0013430561 | 17.12.2024 | 17.09.2035 | 70 000 | 70 166 | 70 182 | Nibor + 2,00 |
| Sum ansvarlig lånekapital | 120 390 | 120 423 | ||||
| Endringer i verdipapirgjeld i perioden | Balanse 31.12.2024 | Emitert | Forfalte/ innløste | Andre endringer | Balanse 31.12.2025 |
|---|---|---|---|---|---|
| Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer | 1 871 258 | 250 000 | -308 000 | -676 | 1 812 582 |
| Sum gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer | 1 871 258 | 250 000 | -308 000 | -676 | 1 812 582 |
| Ansvarlig lånekapital | 120 423 | -33 | 120 390 | ||
| Sum ansvarlig lånekapital | 120 423 | 0 | 0 | -33 | 120 390 |
| Andre endringer | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Endringer i forpliktelser fra finansieringsaktiviteter | Balanse 31.12.2024 | Kontantstrøm | Påløpt rente | Verdijustering | Balanse 31.12.2025 |
| Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer | 1 871 258 | -58 000 | -733 | 56 | 1 812 582 |
| Ansvarlig lånekapital | 120 423 | -33 | 0 | 120 390 | |
Note 36: Annen gjeld, avstemming av netto gjeld og pensjonsforpliktelser
Pensjon
Banken har ingen balanseførte pensjonsforpliktelser.
Tjenestepensjon
Sparebanken er pliktig til å ha obligatorisk tjenestepensjon, og har dette i form av innskuddsbasert pensjon.
AFP - ytelsesbasert flerforetaksordning
AFP ordningen blir regnskapsmessig behandlet som en innskuddsbasert pensjonsordning hvor premiebetalinger kostnadsføres løpende, og ingen avsetninger foretas i regnskapet.
Avtale med adinistrerende direktør
Det er avtalt egen lederpensjonsavtale med administrerende direktør. Dette er en supplerende innskuddspensjon.
Administrerende direktør har 6 måneders oppsigelse.
| Morbank | Konsern | |||
|---|---|---|---|---|
| 2025 | 2024 | 2025 | 2024 | |
| Annen gjeld | ||||
| Påløpte kostnader | 12 992 | 8 646 | 15 968 | 8 646 |
| Betalingsformidling | 104 | 2 829 | 104 | 2 829 |
| Bankremisser | 287 | 287 | 287 | 287 |
| Skyldig offentlig avgift | 911 | -233 | 7 867 | 4 529 |
| Skattetrekk | 2 944 | 3 367 | 3 997 | 3 367 |
| Annen gjeld ellers | 35 447 | 19 391 | 35 447 | 27 982 |
| Leverandør gjeld | 4 970 | 6 953 | 6 617 | 7 713 |
| Skyldig arbeidsgiveravgift | 2 320 | 2 585 | 2 320 | 2 585 |
| Sum annen gjeld | 59 975 | 43 825 | 72 607 | 57 938 |
| 2025 | 2024 | 2025 | 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Avstemming av netto gjeld | ||||
| Kontanter og kontantekvivalenter | 59 037 | 54 046 | 59 037 | 54 046 |
| Utlån og fordringer på kredittinstitusjoner og finansieringsforetak | 181 409 | 36 379 | 181 409 | 36 379 |
| Innlån fra finansieringsaktiviteter | -1 932 972 | -1 991 680 | -1 932 972 | -1 991 680 |
| Leieforpliktelser | -32 285 | -17 399 | -32 285 | -17 399 |
| Netto gjeld | -1 724 812 | -1 918 654 | -1 724 812 | -1 918 654 |
| Kontanter, innskudd i Norges Bank og innskudd i andre banker | 240 445 | 90 425 | 240 445 | 90 425 |
| Brutto gjeld (all gjeld er til flytende rente) | -1 965 257 | -2 009 079 | -1 965 257 | -2 009 079 |
| Netto gjeld | -1 724 812 | -1 918 654 | -1 724 812 | -1 918 654 |
| Forpliktelser fra finansieringsaktiviteter | Likviditetsbeholdning | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finanselle innlån | Leie-forpliktelser | Sum | Kontanter og innskudd i Norges Bank | Fordringer på kreditt-institusjoner uten oppsigelsestid | Sum | |
| Netto gjeld 01.01.2024 | -1 075 465 | -10 257 | -1 085 722 | 50 317 | 119 000 | 169 317 |
| Kontantstrømmer | -916 216 | -7 142 | -923 358 | 3 729 | -82 621 | -78 892 |
| Netto gjeld 31.12.2024 | -1 991 681 | -17 399 | -2 009 080 | 54 046 | 36 379 | 90 425 |
| Kontantstrømmer | 58 709 | 2 065 | 60 774 | 4 991 | 145 030 | 150 020 |
| Anskaffelser - leieforpliktelser | 0 | -16 951 | -16 951 | 0 | 0 | 0 |
| Netto gjeld 31.12.2025 | -1 932 972 | -32 285 | -1 965 257 | 59 037 | 181 409 | 240 445 |
Alle Ansatte inngår i en felles innskuddsbasert ordning. Bankens pensjonsordning oppfyller kravene i lov om obligatorisk tjenestepensjon.
Note 37: Garantier
Garantiavtale med Eika Boligkreditt
Banken stiller garanti for lån som kundene har i Eika Boligkreditt (EBK). EBK har som vilkår at lånet er innenfor 75 % av panteobjektet. Bankens kunder har pr 31.12.2025 lån for 4 249,2 MNOK hos EBK. Garantibeløpet til EBK er todelt:
1. Saksgaranti: Banken garanterer for hele lånebeløpet i perioden fra utbetaling til pantesikkerhet for lånet har oppnådd rettsvern. Saksgarantien er oppad begrenset til hele lånets hovedstol med tillegg av renter og omkostninger.
2. Tapsgaranti: Banken garanterer for ethvert tap som EBK blir påført som følge av misligholdte lån, med de begrensninger som følger nedenfor. Med «tap» menes restkravet mot lånekunden under det aktuelle lånet etter at alle tilhørende pantesikkerheter er realisert, og skal anses konstatert på det tidspunktet hvor alle tilhørende pantesikkerheter for et misligholdt lån er realisert og utbetalt til EBK. Bankens tapsgaranti dekker inntil 80 % av det tap som konstateres på hvert enkelt lån. Samlet tapsgaranti er begrenset oppad til 1 % av bankens til enhver tid samlede låneportefølje i EBK, likevel slik at (i) for låneporteføljer opp til 5 MNOK NOK er tapsgarantien lik verdien av låneporteføljen og (ii) for låneporteføljer som overstiger 5 MNOK NOK utgjør tapsgarantien minimum 5 MNOK NOK, i alle tilfeller beregnet over de siste 4 kvartaler på rullerende basis. Dette betyr at dersom bankens andel av de tap som konstateres på hvert enkelt lån i sum overstiger nevnte grense, dekker EBK det overstigende. Bankens andel av tapet dekket av tapsgarantien kan derfor maksimalt bli 80 %, men dersom de samlede konstaterte tap overstiger rammen, blir andelen i sum lavere enn 80 %.
Rett til motregning i bankens provisjon: Bankens ansvar for saksgaranti og tapsgaranti forfaller til betaling etter påkrav, men EBK kan også velge å motregne kravet i bankens fremtidige og forfalte, men ikke utbetalte provisjoner i henhold til provisjonsavtalen. Retten til motregning gjelder for en periode på inntil fire etterfølgende kvartaler fra den dato tapet ble konstatert.
Likviditetsforpliktelse til og aksjonæravtale med Eika Boligkreditt
Likviditetsstøtte til EBK er regulert i avtale datert 10. mai 2012 om kjøp av obligasjoner med fortrinnsrett. Avtalen forplikter eierbankene seg til å kjøpe obligasjoner med fortrinnsrett (OMF) utstedt av EBK hvis likviditetssituasjonen i foretaket skulle tilsi at det er behov for det. Likviditetsforpliktelsen er begrenset til forfall på selskapets obligasjoner med fortrinnsrett utstedt under Euro Medium Term Covered Note Programme (EMTCN – Programme) og tilhørende swapavtaler. Avtalen ble noe endret i 2024. I den reviderte avtalen er sekundærforpliktelsen fjernet og eierbankenes samlede primærforpliktelse begrenses slik at samlet utstedt beløp av OMF under NPA ikke kan utgjøre mer enn 20 % av det samlede beløpet av foretakets utstedte OMF.
I aksjonæravtalen til EBK reguleres blant annet at eierskapet i selskapet på årlig basis skal rebalanseres. Dette sikrer en årlig justering hvor eierandelen til den enkelte bank skal tilsvare eierbankens andel av utlånsbalansen i selskapet.
| 2025 | 2024 | |
|---|---|---|
| Betalingsgarantier | 8 756 | 9 841 |
| Kontraktsgarantier | 19 746 | 27 589 |
| Andre garantier | 26 693 | 29 967 |
| Sum garantier overfor kunder | 55 195 | 67 397 |
| Garantier Eika Boligkreditt | ||
| Saksgaranti | 101 371 | 34 696 |
| Tapsgaranti | 42 492 | 36 499 |
| Sum garantier overfor Eika Boligkreditt | 143 863 | 71 195 |
| Sum garantier | 199 059 | 138 592 |
| 2025 | 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Garantier fordelt geografisk | Kr. | % | Kr. | % |
| Odal | 10 974 | 5,5 % | 12 126 | 8,7 % |
| Kongsvinger | 21 243 | 10,7 % | 21 125 | 15,2 % |
| Romerike | 17 919 | 9,0 % | 28 295 | 20,4 % |
| Annet | 5 059 | 2,5 % | 5 851 | 4,2 % |
| Eika Boligkreditt | 143 863 | 72,3 % | 71 195 | 51,4 % |
| Sum garantier | 199 059 | 100 % | 138 592 | 100 % |
Note 38: Hendelser etter balansedagen
Det er ingen hendelser etter balansedagen som påvirker det fremlagte regnskapet pr. 31.12.25.
Note 39: Transaksjoner med nærstående parter
| Nærstående part | Eierandel Odal Sparebank |
|---|---|
| Resultat Regnskap Holding AS | 80 % |
| Aktiv Eiendomsmegling Kongsvinger AS | 100 % |
| Innskudd og utlån til foretak hvor tillitsvalgte eller ledende ansatte er ansvarlig deltaker eller styremedlem, inkludert deres nærstående | |
| Lilleseth Holding AS | Stine Lilleseth (nestleder i styret) er reell rettighetseier og dominerende eier |
| Lilleseth Kjetting AS | Stine Lilleseth (nestleder i styret) er reell rettighetseier og dominerende eier |
| Lilleseth Eiendom AS | Stine Lilleseth (nestleder i styret) er reell rettighetseier og dominerende eier |
| Byporten Kongsvinger AS | Karl Erik Rimfeldt (leder i styret) er reell rettighetseier og dominerende eier |
| Markensplassen AS | Karl Erik Rimfeldt (leder i styret) er reell rettighetseier og dominerende eier |
| Prosjektråd innlandet | Øyvind Rudshaug (medlem i styret) er reell rettighetseier og dominerende eier |
| Laboma Holding As | Nærstående til Øyvind Rudshaug (medlem i styret) er reell rettighetseier og dominerende eier |
| Rudshaug Eiendom AS | Øyvind Rudshaug (medlem i styret) er reell rettighetseier og dominerende eier |
| Husleiekostnad | Rentekostnader innskudd 31.12.25 | Innskudd 31.12.25 | Renteinntekter utlån 31.12.25 | Utlån 31.12.25 | IFRS9 nedskriving 31.12.25 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Resultat Regnskap Holding AS | 12 | 28 | 193 | 1 000 | 3 | |
| Aktiv Eiendomsmegling Kongsvinger AS | 467 | 14 264 | 91 | 915 | 1 | |
| Markensplassen AS | 1 762 | |||||
| Byporten Kongsvinger AS | 79 | 7 782 | 3 138 | 65 330 | 269 | |
| Prosjektråd Innlandet AS | 119 | 4 275 | ||||
| Rudshaug Eiendom AS | 101 | 2 776 | ||||
| Laboma Holding AS | 43 | 1 254 | 82 | 2 835 | 2 | |
| Lilleseh Kjetting AS | - | 790 | ||||
| Lilleseth Holding AS | 24 | 644 | ||||
| Lilleseth Eiendom AS | 66 | 2 103 | ||||
| Alle engasjement over er til markedsmessige priser og vilkår, og lån er underlagt ordinær behandling av banken | ||||||
Note 40: Leieavtaler (hvor selskapet er leietaker)
Bankens leide eiendeler inkluderer bygninger/kontorer. Selskapets bruksretteiendeler er kategorisert og presentert i tabellen under:
Gjennomsnittlig diskonteringsrente på husleieavtaler er 4,19 %.
| Bruksretteiendeler | Bygninger | Totalt |
|---|---|---|
| Anskaffelseskost 01.01.2025 | 23 854 | 23 854 |
| Tilgang av bruksretteiendeler | 33 339 | 33 339 |
| Avhendinger | -19 990 | -19 990 |
| Anskaffelseskost 31.12.2025 | 37 203 | 37 203 |
| Akkumulerte av- og nedskrivninger 01.01.2024 | 6 819 | 6 819 |
| Avskrivninger i perioden | 2 456 | 2 456 |
| Avhendinger | -4 009 | -4 009 |
| Akkumulerte av- og nedskrivninger 31.12.2025 | 5 266 | 5 266 |
| Balanseført verdi 31.12.2025 | 31 937 | 31 937 |
| Laveste av gjenstående leieperiode eller økonomisk levetid | 0,5 år | |
| Avskrivningsmetode | Lineær |
| Bruksretteiendeler | Bygninger | Totalt |
|---|---|---|
| Anskaffelseskost 01.01.2024 | 14 785 | 14 785 |
| Tilgang av bruksretteiendeler | 9 069 | 9 069 |
| Anskaffelseskost 31.12.2024 | 23 854 | 23 854 |
| Akkumulerte av- og nedskrivninger 01.01.2024 | 4 838 | 4 838 |
| Avskrivninger i perioden | 1 981 | 1 981 |
| Akkumulerte av- og nedskrivninger 31.12.2024 | 6 819 | 6 819 |
| Balanseført verdi 31.12.2024 | 17 035 | 17 035 |
| Laveste av gjenstående leieperiode eller økonomisk levetid | 1,5 år | |
| Avskrivningsmetode | Lineær |
| Udiskonterte leieforpliktelser og forfall av betalinger | Bygninger | Totalt |
|---|---|---|
| Mindre enn 1 år | 2 528 | 2 528 |
| 1-2 år | 2 176 | 2 176 |
| 2-3 år | 2 176 | 2 176 |
| 3-4 år | 2 176 | 2 176 |
| 4-5 år | 2 176 | 2 176 |
| Mer enn 5 år | 16 716 | 16 716 |
| Totale udiskonterte leieforpliktelser 31.12.2025 | 27 948 | 27 948 |
| Udiskonterte leieforpliktelser og forfall av betalinger | Bygninger | Totalt |
|---|---|---|
| Mindre enn 1 år | 2 525 | 2 525 |
| 1-2 år | 2 119 | 2 119 |
| 2-3 år | 1 713 | 1 713 |
| 3-4 år | 1 713 | 1 713 |
| 4-5 år | 1 713 | 1 713 |
| Mer enn 5 år | 12 847 | 12 847 |
| Totale udiskonterte leieforpliktelser 31.12.2024 | 22 630 | 22 630 |
| Endringer i leieforpliktelser | Bygninger | Totalt |
|---|---|---|
| Totale leieforpliktelser 01.01.2025 | 17 398 | 17 398 |
| Nye/endrede leieforpliktelser innregnet i perioden | 16 951 | 16 951 |
| Betaling av hovedstol | -3 304 | -3 304 |
| Rentekostnad tilknyttet leieforpliktelser | 1 240 | 1 240 |
| Totale leieforpliktelser 31.12.2025 | 32 285 | 32 285 |
| Endringer i leieforpliktelser | Bygninger | Totalt |
|---|---|---|
| Totale leieforpliktelser 01.01.2024 | 10 257 | 10 257 |
| Nye/endrede leieforpliktelser innregnet i perioden | 9 069 | 9 069 |
| Betaling av hovedstol | -2 822 | -2 822 |
| Rentekostnad tilknyttet leieforpliktelser | 894 | 894 |
| Totale leieforpliktelser 31.12.2024 | 17 398 | 17 398 |
| Beløp i resultatregnskapet | 2025 |
|---|---|
| Rente på leieforpliktelser | 1 240 |
| Avskrivninger på bruksretteiendeler | 2 456 |
| Inntekter fra fremleie av bruksretteiendeler | 1 793 |
Opsjoner om å forlenge en leieavtale
Banken leier på to lokasjoner, og leieavtalene har leieperioder opptil 15 år. Den ene avtalen inneholder en rettighet til forlengelse som kan utøves i løpet av avtalens siste periode. Ved inngåelse av en avtale vurderer konsernet om rettigheten til forlengelse med rimelig sikkerhet vil utøves. Konsernets potensielle fremtidige leiebetalinger som ikke er inkludert i leieforpliktelsene knyttet til forlengelsesopsjoner er ca. 18,6 MNOK per 31.12.2025.
Anvendte praktiske løsninger
| Banken leier også PC-er, IT-utstyr og maskiner med avtalevilkår fra 1 til 3 år. Banken har besluttet å ikke innregne leieavtaler der den underliggende eiendelen har lav verdi eller har kortsiktig varighet, herunder 12 måneder. Banken innregner dermed ikke leieforpliktelser og bruksretteiendeler for noen av disse leieavtalene. I stedet kostnadsføres leiebetalingene når de inntreffer. |